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电大形成性考核会计制度作业 02任务-分析说明001 一、 论述题（共 2道试题，共 100 分。） 请指出下面的验收报告单存在的问题。 验收报告单 年 月曰 起运站 车（船）号 送货单号 仓库号数 检验凭证号 技术证明号 材料 类别 材料 编号 材料名称 及规格 单位 数量 计划成本 实际成本 应收 实收 单价 金额 单价 金额 备注 设计验收报告单时应反映出以下内容 验收报告单的编制时间、起运站、车（船）号、供应单位、材料编号、名称和规格、收 料仓库、收料日期、发票号、计量单位、交库和实收数量、实际价格和计划价格（单价、金 额）、付款方式等，还应对该表的编制及其各部门负责人员的审核程序加以说明。 用题目中给出的报告单和上述内容加以比较，可以看出存在的问题即应增加的项目有： 供应单位、实际价格和计划价格(单价、金额) 、发票号、收料日期、付款方式等，还应增 加该表的编制及各部门负责人员的审核程序的说明。 应修改的有：数量”的明细栏位中的 “应收”改为“交库”；计划成本”改为计划单价”，实际成本”改为实际单价”. 供应单位必不可少，同种产品不同供应商生产的品质千差万别， 将其填具以便后续备查 及再采购时借鉴；各批采购入库的同一产品的状态性质也不尽一致， 故发票号与收料日期的 填具也很好地规避日后各项纠纷； 验收时应采用单价而不能用成本列示， 因材料只是入库环 节还未转入生产状态。 各部门的审核程序应标注， 以确定此表数据的客观、 真实性，防止编制人人为操控给日 后造成隐患。 2. 请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容? 成本项目 甲产品 乙广品 总成本 单位成本 总成本 单位成本 原材料 15 000 375 7 500 375 工资及福利费 11 970 229.25 10 830 541.50 制造费用 3 852.80 96.32 2 752 137.60 合 计 30 822.80 770.57 21 082 1 054.10 答：(1)该表是产品成本计算表; (2)大家可以比照教材第 192页表8-17,可以看出完整的生产成本计算表还应包括以下内 容：名称、编制的时间、完工产品的件数、各成本项目合计数、编制人、审核人等。 02任务-分析说明002 一、 论述题(共 2道试题，共 100 分。) 请点评下面X X公司财务部门所制定的原始凭证填制要求是否全面？如有遗漏请予以补充。 X X公司原始凭证填制要求 为了正确、完整、清晰、及时地记录各项经济业务，做好原始凭证的填制工作，必须遵循以下要求： 原始凭证所反映的经济业务必须合法和真实，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求； 原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假：更不得伪 造凭证。 各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨水(套写的可用圆珠笔)，填写支票必须用炭素墨水笔。 文字要简要，字迹要工整、清楚、易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化字。一式几联的凭证，应当 注明各联的用途；套写时，一定要写透，避免上面清楚，下面模糊。 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大 J、写金额必须相符，且金额书写必须符合以下规范要求: 汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、蹇、肆、伍、陆、荣、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等， 用正楷或者行书体书写，不得乱造简化字，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替 阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。 所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分 位可写“ 00” ；有角无分的，分位应写“ 0”，代替。 各种原始凭证的填制应当及时，并按规定的程序及时送交财会部门，由财会部门加以审核，并据 以填制记账凭证。 各种原始凭证不能随意涂改、刮擦、挖补。在凭证填写错误需要更改时，应用红色墨水笔将错误 的文字或数字划线注销，再将正确的文字或数字用蓝色墨水笔写在划线部分的上面，并签字盖章。 答：1.不全面。 应当补充： （1）各种原始凭证的内容必须逐项填写齐全，不得遗漏； 必须符合手续完备的要求，经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名盖章。 （2） 各种原始凭证都必须连续编号，以便查核。如果各种原始凭证已预先印定编号的， 在写坏作废时，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，不得撕毁。 请指出下面的账簿属于哪一类？其存在哪些问题？应当怎样设置？ 管理费用分类账 20X X 年 凭证 摘 要 结算凭证 对方科目 借方 贷方 结余 月 日 种 类 编 号 种 类 号 数 2 1 上年结余 2 1 -- 2 -- 3 -- 6 -- 15 -- 合计 累计 答：1 .该账簿属于分类账。 2 .根据管理费用的特点，该账簿月末不应有上年余额、累计、结算凭证和对方科