负债业务与资产业务(doc11)版.docx

一、负债业务 （一） 、存款业务 1、 1 单位存款业务 1、 1、 1 单位活期存款业务 单位活期存款存 款  单位活期 存款 ① ① 存入现金 ② ② 支取现金 1、 1、 2 单位定期存款业务 单位定期存款 单位定活期存款 利息支出 ① ② ③ ① 单位存入款项 ② 单位支取款项 ③ 支付利息 1、 2 个人储蓄存款业务 1、 2、 1 活期储蓄存款 活期储蓄存款 现金 利息支出 应缴税费 ④ ① ③ ② ③ ①开户和续存 ②支取款项 ③清户 ④代扣利息所得税 （二）、发行债券业务 2． 1 债券发行 2.1.1 按面值发行 应付债券—债券面值 存放中央银行存款 利息支出 ① ② ① 按面值发行债券 ② 按面值发行计提利息 2.1.2 按溢价发行 应付债券—债券面值 存放中央银行存款 应付债券—应计利息 利息支出 ② ① 应付债券—债券溢价 ② ① 溢价发行债券 ② 溢价发行计提利息 2.1.3 折价发行 应付债券—债券面值 应付债券—折价发行 利息支出 ② ① 存放中央银行存款 应付债券—应计利息 ①折价发行债券 ② 折价发行计提利息 2.1.4 债券到期还本付息 存放中央银行存款 应付债券—应计利息 应付债券—债券面值 （三）应付职工薪酬 现金 应付职工薪酬—工资 业务及管理费 ① ② 应付职工薪酬—福利费 ② ① ①实际发放工资和福利费 ② 工资分配及计提职工福利费 （四）、应交税费 应交税费—应 交营业税  营业税金 及附加  应交税费—应 交所得税  所得税费用 二、资产业务 （一）、信用贷款 单位活期存款 短期贷款（或中长期贷款） 利息收入 ① ② ①贷款发放 ② 贷款收回 （二）、抵押贷款 单位活期存款 抵押贷款 利息收入 ① ② ①抵押贷款发放 ② 抵押贷款收回 （三）、贴现 单位活期存款 贴现 清算资金往来 ② ① 递延收益 ①贴现 ② 贴现到期 （四）、贷款减值 非应计贷款 贷款减值准备 资产减值损失 ① ② ①计提贷款减值准备 ② 核销贷款损失 （五）、外购固定资产 存放中央银行款项 固定资产 累计折旧  折旧费用  固定资产 减值准备  资产减值损失— 固定资产减值损 失 （三）、国内支付结算业务 （一）、票据业务 1.1 支票业务 1.1.1 转账支票 1.1.1.1 持票人、出票人在同一家银行开户 单位活期存款—持票人存款户 单位活期存款—出票人存款户 单位活期存款—收 款人存款户 ① ② ①受理持票人送交的支票 ②受理出票人送交的支票 1.1.1.2 持票人、出票人不在在同一家银行开户 单位活期存款—持 其他应付款 票人存款户 存放中央银行存款 ① ② ③ ①持票人开户行受理持票人送交的支票 ②退票时间过后，未收到退票 ③退票期内，收到退票 单位活期存款—收 款人存款户  单位活期存款—出票人存款户 存放中央银行款  项 ① ② ①出票人开户行受理持票人送交的支票 ②收款人开户行收到进账单 1.1.2 现金支票 单位活期存款—收 现金 款人存款户 1.2 本票业务 1.2.1 申请人申请银行本票 单位活期存款 开出本票 现金 ① ② ①以现金办理本票 ②转账交付 1.2.2 银行本票结清 存放中央银行款项目 （或 清算资金往来） 开出本票 1.3 银行汇票 1.3.1 银行汇票出票的处理手续 单位活期存款 汇出款项 现金 ② ① ①以现金交付 ②转账交付 1.3.2 银行汇票付款处理 单位活期存款—持 票人存款户 清算资金往来—联行往账 1.3.3 银行汇票结清手续 清算资金往来 汇出款项 1.4.商业汇票 1.4.1 商业承兑汇票处理手续 单位活期存款—持 票人户  清算资金往来  单位活期存款— 付款人户 1． 4.2 银行承兑汇票处理 单位活期存 应解汇款—出 单位活期存 款—持票人户 手续费及佣金收 票人户 款—出票人户 ① ② ①收取手续费 ②收取汇票款 （二）、信用卡业务 2.1 信用卡发卡处理 2.1.1 单位卡发卡处理 保证金存款 单位活期存款—单 存放中央银行款项 位基本存款账户 ① 手续费及佣金收入 ② ①申请人在发卡银行开户 ②申请人不在发卡银行开户 2.1.2 个人卡发卡处理 保证金存款 现金 手续费及佣金收入 2.2 信用卡付款处理 2.2.1 特约单位开户行处理 单位活期存款—特 约单位用户 存放中央银行款项 清算资金往来 ① 手续费及佣金收入 ② ①特约单位与持卡人在同一城市不同银行开户 ②特约单位与持卡人不在同一城市银行开户 （三）、汇兑 3.1 信汇处理 3.1.1 汇出行处理 单位活期存 应解汇款—汇 现金 清算资金往来 款—汇款人户 款人户 ① ② ② ①申转账交付 ②现金交付 3.1.2 汇入行