审计实务培训（仅供参考）.pdfVIP

实 术概述 监示例 函证示例 四分析程序 五证据量 案例分析 经大学会学院 1  经大学会学院博士副教授中国注会师研 究领域理论内部控制和证券场研究特点案例 法规研究  负经大学研究生会硕士 MPAcc的 研究课程研究生 研究案例教学获经大 学校教学果等讲注会师方向的 学 课程开设选修课 案例课程负实验和 精品课程建设本科生案例教学课程建设获 经大学校教学果等  完教育部科研课题“证券场内部控制系统研究”及部 课题“注会师制度社会经济境发展之间的关系”  版 案例研究 理论案例 治理 规范案例 证券内部控制系统研究和 证券 场制度建设案例研究等学术著  发表在学术期刊 研究 经研究 会 的论文20余篇论文总量90余篇  发表在 解报等报刊媒体的大理论传果30余 篇呈中央国院内参4份  国会和企集团提供理论实 2 内部控制内部等领域的和设咨询 术概述 检查记录或文 对被内部或外部生的以电子或 他介形式在的记录或文进行查 举例验证销售交易的确性检查户 发和销售发票副本 思考簿→凭证凭证→簿检查目的何 ？ 检查形资产 对资产实物进行查在性提供可靠的证 据 3 察 察看相关人员在的活或执行的程序 举例对户执行的控制活进行察 询问  以书面或口头方式向被内部或外部的 知情人员获信和非信并对答复 进行评的过程 举例监=检查+察+询问 点 函证 点 通过直接来自第方对关信和状况的声 明获和评证据的过程 举例对收款或银行款函证 4 新算 以人工方式或使用算机辅术对 记录或文中的数据算准确性进行对 举例检查营本折用纳额 的算 新执行 以人工方式或使用算机辅术 新独立执行作被内部控制组部 分的程序或控制 举例新编制银行款余额调节表并进 行较 5 例题K的营本均所销售 产品的本K项目余额和生产 本发生额如 金额人民万元 2004 12 31 2003 12 31 项目余 额 原料余额 7500 4800 在产品余额 6800 5300 产品余额 13700 12400 6 2004度 2003度 生产本发生额 175000 119000 假定考虑他因素K2004度营 本 A.169500万元 B.172200万元 C.17370