代理记账公司财务会计管理制度.pdfVIP

财务会计管理制度 为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效 益。根据《中华人民共和国会计法》 、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合 本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。 一 财务会计管理的基本原则 1. 公司核算应遵循权责发生制原则。 2. 财务会计管理的基本任务和方法： （1） 筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司 经济效益。 （2） 做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控 制、核算、分析和考核工作。 （3 ） 加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 （4 ） 监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。 （5 ） 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。 3.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有 组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的 秘密。 4.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少 的书面证明，是会计记录的主要依据。 5.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日 期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人 员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。 6.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算 应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相 互可比，会计处理方法应前后相一致。 7.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和 资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。 8.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资 金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。 9.建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料应建立档案，并 妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 10.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人 员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交 人员方可调离或离职。 二、资产管理 （一）、资本金和负债管理 1.资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本必须聘请中国注册 会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。 2.经全体股东同意，公司执行董事批准，可按照公司章程的规定增加资本。财务部门应及时 调账，并办理相关法律手续。 3.公司股东之间可以互相转让其部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让其 出资和购买其他股东转让的出资时，财务部门应据实调整。 4.公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务部门据此纳入公司或有负债管 理，在担保期满后，及时督促有关业务部门撤消担保。 （二）、财产物资的管理 1. 流动资产管理 (1) 现金的管理：严格执行中国人民银行颁布的《现金暂行条例》 ，根据本公司的实际需要 合理核定现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 (2) 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须当日结出现金日记账的账面余额。并与库 存现金相核对，发现不符时，及时查明原因，财务负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以 保 证现金的安全与完整。公司的一切现金收付必须有合法的原始凭证。 (3) 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密管理，非因业务需要不准外泄银 行账户，银行账户的印签实行分管并用制，不得一人统一保管使用，严禁在任何空白合同上加盖 银行账户印签。 (4) 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何 单位和个人办理结算或套取现金。 在每月末做好与银行的对账工作，