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单位内部控制经验做法 行政事业单位内部控制管理整体解决方案通过建立单位经济活动清单，健全 单位经济活动管理制度、优化完善单位经济活动业务过程、信息化落地实施单位 经济活动过程，并形成单位内部控制手册，以建立单位经济活动内部控制体系并 确保内部控制体系的有效运行，全面提高内部管理水平，有效防范经济活动风险。 单位内部控制经验做法一 　　为了有效防控廉政风险，进一步提高行政事业单位内部管理水平，财政部发 布了《行政事业单位内部控制规范 (实行)》，要求从 2014 年开始全面实施。我 市各级行政事业单位高度重视，积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效。 我们将陆续整理有关单位的主要经验做法，供大家学习参考。 　　市农机局作为我市贯彻实施内控规范的七家试点单位之一，在内控的建立与 实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡， 使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是： 　　一、组建领导小组，作为内控抓手 　　单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、 资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的 协作和配合。市农机局在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工 作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的 推进奠定了基础。 　　成立了由局长任组长、分管纪检工作的副局长任副组长、各处室 (站)负责人 为成员的内部控制规范领导小组。领导小组下设内控工作办公室，其中计财处牵 头协调内部控制的建立与实施工作，各处室(站)为内部控制的具体执行机构，积 极配合内控工作办公室建立和实施内部控制;纪检部门牵头内控评估，对内部控 制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出局内部控制管理中的问题和薄弱 环节，督促各处室 (站)落实内部控制的整改计划和措施，确保局内部控制体系的 有效运行。 　　二、拟定工作方案，明确推进计划 　　印发了《青岛市农业机械管理局内部控制规范试点工作方案》。农机局的 内控建设主要分为以下五个阶段：一是宣传准备阶段(2014年 8 月-9 月)，主要 包括学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。二是内控梳理 阶段(2014年 10 月-12 月) ，组织培训、召开启动大会，梳理制度流程、费用支 出，风险分析、建立控制机制，优化制度、流程、表单等。三是成果汇编阶段(2014 年 12 月-2015 年 1 月)，汇编内控规范管理手册，汇编经费支出管理指南，开展 内控工作、汇报等。四是内控运行阶段(2015年 1 月-2015 年 3 月)，发布内控手 册、费用指南，按照手册、指南实施业务，监督检查、开展内控评价，组织开展 风险评估。五是信息化阶段 (2015年 3 月后)，收集信息化建设需求，部署初始 化信息系统，试运行内控信息系统。 　　三、构建内控机制，保障内控实施 　　 (一)建立了单位层面的内控运行制约机制。主要包括 8 个方面的内容：内控 管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财 务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。 　　 (二)梳理了单位主要经济业务管理制度及流程。针对预 (决)算管理、经费收 支管理、农机专项资金管理、政府采购管理、合同管理以及资产管理等 6 个业务 模块，在规章制度方面，总计梳理 66 份外部制度文件，分六个模块汇编成册, 梳理 8 类 28 份内部制度文件，其中 5 份涉及经济活动管理;在业务流程及风险管 控方面，总计梳理优化 32 个业务流程，32 个风险控制矩阵 (涉及 64 个主要风险 点、11 个关键控制措施)，21 个内控指南;在工作表单方面，总计梳理近 20 个表 单，新建预算执行分析表、合同审批单、空白支票领用备查登记簿、合同归档表 等 4 个表单，优化完善费用报销单、差旅费报销单、借款单等 3 个表单。 　　 (三)汇编内控管理工作手册。汇总整理《内控规范管理手册》，共分为手册 说明、单位层面内控概况、业务层面内控实施、内控监督评价五个部分，做到经 济业务管理规范有序，内控管理职责清晰，提高单位人员工作效率，实现内部管 理的规范化、法治化和信息化 　　 (四)通过信息化对制度和流程进行“固化”。 要保障内控真正落地，信息 化是实施内控的最重要手段。市农机局在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系 统中，将制度和流程进行“固化”并达到常态化，真正实现从“人治”管理向“法 治”管理和科学管理的转变。 　　内控规范建设政策性强、涉及面