创业指南探析个人创业要重视税收筹划.docx

（创业指南）探析个人创业 要重视税收筹划 探析个人创业要重视税收筹划 税法的精髓是只要有运营活动或有收入，原则上均应该是具有纳税义务的纳税 人。企业或个人于领取工商营业执照之日起的 30 日内需要办理税务登记，按照 税法规定，即使未办理税务登记，只要实现了运营收入，原则上就应该缴税。 原则上应该缴税且不意味着实际上要缴税，税务部门有壹个起征点的规定，同时 针对部分群体和初创企业仍有相应的减税、免征税或暂缓征税的条款。如对残疾 人、下岗职工再就业、 复转军人和大学生自谋职业等个体创业者的税收优惠政策 ; 从事咨询业、信息业、技术服务业、商业、物流业、对外贸易业、旅游业、居民 服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或运营单位，有些地方仍实行 特殊优惠。 要创业，不但要有百倍的勇气，更要有百倍的细心，把欲投资地区、行业的关联 税收政策吃透。 、入对行 《营业税暂行条例》规定如下机构可享受税收减免优惠：托儿所、幼儿园、养老 院、残疾人福利机构提供的育养、婚介等服务 ;残疾人员个人提供的劳务 ;医院、 诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 ;学校和其他教育机构提供的教育劳务以及 从事科技研究取得的技术转让收入等等，不缴营业税。此外，符合国家规定的民 政福利企业和废旧物资回收企业，也可享受壹定的增值税免税、减税待遇。 符合国家规定的高新技术企业，符合条件的第三产业企业，以废渣、废水、废气 为主要原料生产的企业，于国家确定的老、少、边、穷地区新办的企业，新办的 劳务服务就业企业，教育部门所属的学校办的工厂、农场、民政部门所属的福利 生产企业，乡镇企业等等。 、进对房 各地招商风风火火，如果能够选择恰当的地点注册运营，可能会为创业者带来不 小的回报。很多地方规定：经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开 发区所于城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、运 营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，均可享受较大程度的税收优惠。 如果选用自有房屋的，需要于采取收租方式和以实物投资参和运营分红的方式中 进行选择，比较哪壹种方式会明显减低税负。壹般而言，营业用房产税是按房产 余值的 1.2% 按年征收，这里的房产余值是依照房产原值壹次减除 10% 至 30% 后 的余额计算缴纳 ;出租房屋的房产税是按租金收入的 12% 按年征收。 采取收租的方式：企业支付的租金作为费用计入运营成本，减少应纳税所得额， 年终分红数额减少，企业税负和个人所得税税额均较减少。可是房屋租金收入需 要缴纳营业税。有专家建议，于和他人合伙运营时，收租的方式较以房抵资要明 智壹些。 采取以房屋作价参和运营的方式：根据上述分析可知，企业所得税和个人所得税 将较上述方式增加不少，但不用缴纳租金营业税。 创业者要合理测算成本增大带来的利润下降及税收下降的程度，权衡利弊，选择 最优化的方案。 、选对人 中国税收策划网 CEO 李记有先生于去年举办的首届中国财务经理年会上给出席 会议的财务经理出了壹道题： 壹家 10 人的管理咨询公司， 年销售额预计为 1000 万元，按正常情况应该缴纳 80 万元左右营业税，如何做到壹分钱的税不交，又 不违反税法吗 ? 他表示只要熟通税法，善于筹划，有俩种方法能够让这家公司免交款：  80 万元的税 壹、国家规定：新办的服务型企业，安排失业、下岗人员达到 30% 的，能够免三 年营业税和所得税。这个政策见起来非常简单，但非常实用。该公司能够安排俩 个下岗女工干食堂， 再安排壹个失业或下岗的给领导开车， 这样，80 万元的税就 不用交了。 二、2004 年新的税务政策规定： 兴办的私营企业安排退役士官达到 30% 比例的， 能够免三年营业税和所得税。该公司完全能够招个退役的男兵开车，招俩个女兵 做秘书和话务员，同样达到避税的目的。 链接：类似的规定 安置“四残人员”占企业生产人员 35% 之上的民政福利企业， 其运营属于营业税 “服务业”税目范围内 (广告业除外 )的业务，免缴营业税。 凡雇工 8 人 (含 8 人 )之上的下岗失业人员个体工商业户，当年新招用下岗失业人 员必须达到职工总数的 30% 之上 (含 30%) ，且和其签订 1 年之上 (含 1 年 )期限劳 动合同的，方可享受新办服务型企业相应期限的营业税优惠政策。这里的符合享 受新办服务型企业免征营业税优惠政策条件的个体工商业户，仅限于：代理业、 旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业和其他服务业 (不包括广告业、桑拿、 按摩、网吧、氧吧 )的运营活动所取得的收入免征营业税。 另外，根据政策规定，雇工 8 人 (含 8 人)之上的下岗失业人员的个体工商业户， 原来已经享受了免征营业税优惠但享受期未满 3 年，现以新办服务型企业的名义 申请免征营业税的，只能享受