公司预算管理规范.docx

公司预算管理规范 范围 本程序文件适用于公司总部及所有分支机构预算管理活动。 规范性引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 Q/ZHWY BZ204-04 授权审批规范 绩效考核方案 预算编制指引 职责 公司总经理 职责包括： 审批年度预算管理的总目标，确定各分支机构的年度总目标利润； 审批预算调整事项和预算执行过程中对超预算行为的审批控制； 审阅预算执行情况汇总和分析报告； 审阅预算执行情况考核报告，做出考核结果的决定。 公司总会计师 职责包括： 审核公司总预算草案和下属各单位预算草案； 审批各分支机构季度预算目标； 审核预算调整事项和预算执行过程中对超预算行为的审批控制； 审核预算执行情况汇总和分析报告； 协调解决财务预算编制和执行中的问题。 指导预算考核与监督。 预算管理委员会 非常设机构，成员为公司总经理办公会成员。具体职责包括： 组织制订公司本年度预算管理的总目标、总方针； 审议公司总预算草案和下属各单位预算草案，并就必要的修订提出建议； 将总经理审批同意的预算提交董事会审批，通过后下达正式预算； 协助总会计师调解和仲裁预算执行中出现的矛盾和纠纷； 组织预算考核与监督； 其他预算管理重大事宜的决策。 预算管理组 以财务部为主，各职能部门共同组成的小组（由财务部经理担任小组组长），负责公司全面预算管理制度编制、修订、分析和考核的具体组织实施等，具体职责包括： ——负责组织财务预算的编制、预审、汇总、上报、下达等具体工作； ——负责各单位预算编制的辅导工作； ——负责编制公司年度预算草案，并根据总经理确定的各分支机构年度总目标利润进行预算目标分解，下达经营指标； ——负责跟踪监督财务预算的执行情况，汇总分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，报总会计师审核； ——协助拟定年度预算执行考核办法，对各单位预算执行情况予以考评，报预算管理委员会审定； ——负责预算管理的其他日常工作。 3.5 分支机构及公司总部职能部门（以下简称各单位） 为预算责任单位，负责本（单位）部门预算编制、调整、执行及考核等工作，具体职责包括： ——负责编制和修订经营计划和财务预算； ——负责日常经营活动中预算管理，严格控制预算外行为； ——定期向预算管理组提供预算执行分析报告； ——根据经营变化情况提出预算调整申请。 管理内容与要求 预算管理的范围与内容规定 公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。 公司职能部门经理及各分支机构负责人是本单位预算管理的第一责任人。公司职能部门及各分支机构要结合实际明确本部门（单位）的预算管理机构和人员。 公司的各项预算本着“谁执行预算，谁编制预算”原则。各单位应按照公司所制定的《预算编制指引》的要求编制预算，统一预算指标计算口径。 公司预算管理以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司的经济活动。具体内容包括： ——经营预算：是对日常发生的经营活动做出的预算。包括收入预算、成本费用预算（含相关税费）； ——资本预算：包括对外投资预算、固定资产购置预算； ——财务预算：包括资产负债预算、损益预算、现金流量预算。 预算编制与审批 预算编制与审批具体操作办法见相关文件Q/ZHWY BZ204-05预算编制工作指引。 预算编制主要涉及表格格式见附录A、附录B、附录C，详细预算编制表格见公司本年度Q/ZHWY BZ204-05/11预算编制工作指引。 预算编制程序 ——总经理确定公司预算年度的经营目标； ——预算管理组根据公司预算年度的经营目标，于每年9月制订QB/CPM-CW-206/11预算编制工作指引，确定公司下一年度预算编制的原则和要求。 ——各单位按照下达的QB/CPM-CW-206/11预算编制工作指引，结合本单位实际以及预测的执行条件，按照统一格式和分工，编制本单位下一年度预算草案，于规定时间上报公司预算管理组。 ——预算管理组对各单位上报的预算草案进行初审、汇总，对初审过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，并提交预算管理委员会审议。 ——预算审批程序 ——公司预算管理委员会审议各单位的预算草案，对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关单位应进行调整。 ——将总经理批准的预算报送董事会审批。 ——根据审议批准的预算经营指标反馈至各单位予以修正，并要求各单位按规定时间报预算管理组备案执行。 预算执行与控制 预算执行与控制具体操作办法见相关文件QB/CPM-CW-206/12 预算执行与监控工作指引。 预算执行与控制涉及的相关表格见附录D、附录E、附录F、附录G、附录H。