预算管理与内部控制(董事提纲)(一天)(08[1]515) .pptxVIP

预算管理与内部控制;;; 筹资决策;;;;;;第一讲 全面预算管理;第一节全面预算管理概述 ;(一)全面预算管理的含义;(二)全面预算管理的特征;;;2、全面预算管理是一项目标管理;;3、全面预算管理是一项战略管理。;4、全面预算管理是一项资源管理;5、全面预算管理是一项系统管理;(三)全面预算管理的必要性;2、推行全面预算管理，是资产保值增值的要求。;1996年末通用汽车和通用电器对比表 （单位：亿美元）;3、推行全面预算管理，是企业生存、发展和获利的要求。;;主营业务收入pQ 减：变动成本vQ 贡献毛益总额Q(p-v) 减：固定成本F 息税前盈利Q(p-v)-F 减：利息I 税前净利Q(p-v)-F-I 减：所得税T 净利润Q(p-v)-F-I-T ;;;;;现金流转要做到既同步又同量。 ;;;（2）发展的要求;;（3）获利的要求;;二、全面预算的构成;;;;;;(一)业务预算;期间费用预算编制要求;业务预算应注意的问题：;;(二)资本预算;资本预算应注意的问题：;（2）根据企业能力，确定合理的投资规模。;;（3）确立收益与风险观点，衡量和防范投资风险。; （4）进行科学论证，选择投资方案。;（5）进行投资决策分析，降低投资风险。;（6）加强项目管理，确保投资收益。;(三)筹资预算;筹资预算应注意的问题：;(四)财务预算; 财务预算应注意的问题：;;第二讲 企业内部控制;第一章 概述;案例：“兰生股份”常中事件案;;一、内部控制的含义;;;;; 二、内部控制存在的问题;三、内部控制的必要性;;第二节内部控制的内容和方法;（一）内部控制的内容; 筹资控制;;;（二）内部控制方法;;2、授权批准控制;;;;3、会计系统控制;会计系统控制体系包括：;;4、全面预算控制;全面预算控制体系包括：;5、财产保全控制;财产保全控制方法：;;6、风险控制;风险控制体系包括：;;7、合同控制;合同控制体系包括：;;;8、内部报告控制;重大事项的内容：;（2）重大担保：;（3）重大资产采购：;（4）重大资产处置：;（5）大额资金往来：;（6）其他需要报告的内容：;9、内部审计控制;;;10、电子信息技术控制;具体包括：;;第二章 筹资活动??控制;一、筹资控制的含义;二、筹资控制存在的问题;三、职责分离和授权批准;（二）授权批准;四、筹资控制的内容;2、使用规定;（二）债务筹资;3、风险防范;（三）对外担保;2、担保限制;3、后续管理;第三章 投资活动的控制;一、投资控制的含义;二、投资控制存在的问题;三、职责分离和授权批准;（二）授权批准;四、投资控制的内容;1、固定资产购置;; 2、固定资产盘点;3、固定资产处置;（二）工程项目控制;1、工程项目发包;2、工程费用支付;;3、工程项目竣工验收 ;（三）对外投资控制;1、对外投资的限制;2、对外投资的管理;3、对外投资的损失;第四章货币资金控制;一、货币资金控制存在的问题; 二、职责分离和授权批准;2、授权批准;三、货币资金控制的内容;2、票据控制;4、资金入账控制;5、现金业务控制;（3）现金结算;（4）现金盘点;6、印鉴控制;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。7月-207月-20Friday, July 3, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。00:31:1300:31:1300:317/3/2020 12:31:13 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。7月-2000:31:1300:31Jul-2003-Jul-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。00:31:1300:31:1300:31Friday, July 3, 2020 13、志不立，天下无可成之事。7月-207月-2000:31:1300:31:13July 3, 2020 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。03 七月 202012:31:13 上午00:31