国内贸易融肝资产品介绍.ppt

2. 3 国内信用证项下的卖方融资 会计核算： 纳入“123102卖方融资”科目核算 合同文本： 主合同：《国内信用证项下卖方融资（议付/非议付）业务合同》（工银发[2008]22号） 从合同：各类担保合同（工银办发[2007]597号） 附属协议： 国内信用证项下卖方融资（议付/非议付）款项让渡函（工银发[2008]22号） 2. 3 国内信用证项下的卖方融资 贷后管理要点： 实地查看和系统监控相结合，监控借款人经营活动和交易进展情况 融资款项首先归还我行打包贷款本息 收到信用证项下款项，首先偿还我行卖方融资，余款入借款人账户 已融资的单据未能如期、足额收回款项，及时向开证行查询；开证行无理拒付或拖延付款的，及时向总行反映 2.4 国内信用证项下买方融资 概念 功能 办理条件 融资期限、利率和权限 是指我行应开证申请人要求，与其达成国内信用证项下单据及货物所有权归我行所有的协议后，我行以信托收据的方式向其释放单据并先行对外付款的行为。 给予买方银行信用，先期采购货物 银行融通资金代买方付款赎单 银行依托信托收据明确物权 客户信用等级在BBB+-级（含）以上（低风险担保和核定授信额度的核心企业供应商不受限制） 信用证项下货物为客户主要原材料或主营商品 客户产品质量较好，履约记录好 占用借款人授信额度 融资期限不超过3个月，可展期一次 利率在同期限档次人民币利率基础上合理确定 小企业三类行（含）以上可以办理 维持开证时落实的担保 融资主体： 贸易往来 中的买方 1 签订购销合同 2 申请开证 9 发放融资并放单 7 寄单托收 9 付款 4 来证通知 6 交单并委托收款 10 付款 借款人 （购货方、开证申请人） 受益人 （销货方） 受益人开户行 开证行 5 发货 8申请买方融资 11 到期归还融资 买方融资业务流程 3 开立信用证 2.4 国内信用证项下买方融资 主要风险点： 购货方不能按期实现销售； 挪用销货回笼款； 购货方财务状况发生变化，到期不能偿还贷款。 控制措施： 审查申请人资信； 根据销售周期合理确定融资期限； 跟踪监控购货方的生产、销售进度，控制销售回笼账户； 融资款相须用于该笔信用证项下的对外付款。 2. 4 国内信用证项下的买方融资 会计核算： 纳入“123103买方融资”科目核算 合同文本： 主合同：《国内信用证项下买方融资协议》（工银发[2008]22号） 从合同：各类担保合同（工银办发[2007]597号） 附属协议： 信托收据（工银发[2008]22号） 2. 4 国内信用证项下的买方融资 贷后管理要点： 跟踪了解信用证项下货物是否及时到位，货物的仓储保管、流转变动等情况。 关注借款人生产经营是否正常，能否如期实现销售。 监控借款人的销售回款情况。对销售收入提前到账的，要按照合同约定提前收回融资。 若发生商品滞销、销售收入不能正常回笼等情况，要及时采取有效措施控制风险或提前收回贷款。 信用证项下融资产品对比 信用证结算 买方融资 打包贷款 卖方融资 融资主体： 开证申请人（购货方） 信用证 受益人（销货方） 信用证 受益人（销货方） 融资目的： 付款赎单获得货物 履行信用证项下供货义务 信用证项下义务履行完毕， 通过经营偿还银行债务 应收账款尚未形成 应收账款已形成并让渡给银行 2.5 国内保理 概念 功能 办理条件 融资期限、利率和权限 指境内销货方（债权人）将其因向境内购货方（债务人）销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给我行，由我行为销货方提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务。 帮助卖方提前回笼资金，加速周转 改善卖方现金流，优化财务报表 帮助卖方扩大赊销规模，加快市场拓展 应收账款条件 客户准入条件 授信占用方式 业务类型：有/无追索权， 公开/隐蔽，单/双保理 融资期限：不得晚于应收账款到期日后3个月，不得办理展期和再融资 融资成本 小企业四类行可办理此项业务。 融资主体： 贸易往来 中的卖方 应收账款条件 准入范围：向企业、学校、医院等事业法人销售商品和提供服务以及地市级以上 政府和军级以上军队采购形成的应收账款。 准入条件：应收账款权属清楚，未设定其他优先权利；还款期限一般在1年以内， 最长不超过2年，购货方AA级及以上且分期付款的可延至3年 禁止范围：到期应收账款；个人或家庭消费形成的应收账款；特许经营、专利、