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{财务资产管理}不良信贷资 产相关知识简介 贷资产的实际情况，在确定采取切实有效的经营、盘活和处置方案 前，首先应追究保证人的担保责任并及时处分抵（质）押物。只有在 确认保证人已经丧失担保能力及抵（质）押物不足以清偿债权的情况 下，才可采取处理手段，处理不良信贷资产。主要有经济手段和法律 手段： 1.企业资产重组。建议和要求有关部门对企业进行兼并收购 、托管、 联营、合并或破产等资产重组手段，落实信贷债权，处理不良信贷资 产。 2.调整担保方式。即对没有担保、原有担保能力不足或是即将或已 经丧失担保效力的不良信贷资产，通过增加和改变担保方式和金额， 达到降低信贷资产损失的可能性和损失程度。 3.增加信贷投入。即对由于信贷投入不足、或是生产经营或项目建 设资金存在缺口而形成的不良信贷资产，通过增加新的信贷投入使客 户生产经营或项目建设转为正常，从而提高经济效益和还本付息能力。 4 ．债权转股权。对列如国家经贸委推荐名单且符合建设银行“债转 股”条件的企业贷款，采取将银行债权转为企业股权（或资本）的方式 盘活不良信贷资产。 5.法律手段。通过采取仲裁、依法起诉 、强制执行等方法，依靠法 律手段保护和收回债权，有效保全建设银行信贷资产。 6.以物偿债。通过协商或法律诉讼，取得客户的财产所有权，收回 不良信贷资产。 7.呆帐核销。对确实无法收回的不良信贷资产，按照国家有关规定 审核认定，经规定程序批准冲销，但债权银行仍然保留对债务的追索 权。 8.其他。如催讨追索、委托经营、抵贷返租、债务重组、资产置换、 出售和变卖等方法。 6.2 资产重组手段 资产重组是指资产所有者或资产经营者对其所有或经营资产的总 量和结构进行调整和重新组合的活动，它实际上属于存量调整的资本 流动，它所涉及的范围不仅包括企业产权的重组，而且也包括产权重 组所涉及的企业债务的重组。 利用企业资产重组手段盘活不良信贷资产，是指在企业资产重组中， 落实我行债权，防止信贷资产流失。 6.2.1 种类 6.2.1.1 企业兼并 1.企业兼并是指一个企业购买其他企业的产权，使其失去法人资格 或改变法人实体的行为。企业兼并主要形式包括： （1）承担债务式兼并，指被兼并方的资产与债务等价的情况下，兼并 方以承担被兼并方的债务为条件接收其资产。 （2 ）购买式兼并，指兼并方出资购买被兼并方企业的资产而实现对后 者的兼并。 （3 ）吸收股份式兼并，指被兼并方企业的所有者将被兼并方企业的净 资产作为股金投入兼并方，成为兼并方企业的一个股东，从而实现兼 并方对被兼并方的控制。 （4 ）控股式兼并，指一个企业通过购买其他企业的股权，达到控 股，从而实现兼并。 2 ．优惠政策。在列入 《全国企业兼并破产计划》的国有企业资产 重组中，主要是通过破产、兼并和资产重组的方式，对此国家给予一 定优惠政策，即优势企业（包括国有控股企业）兼并连续 3 年亏损的 企业，经银行核准，可免除被兼并企业原欠贷款利息，被兼并企业原 欠贷款本金分 5 年还清。按国发[1997]10 号文件规定，如 5 年内还本 仍有困难，可给予 1 至 2 年的宽限期。 6.2.1.2 收购 收购是指企业或个人通过公开购买一家上市公司的股份而获得对 该公司的控股权的行为。 1.主要形式包括： （1）买壳上市，是指收购企业通过收购已上市公司，再以反方向 兼并的方式注入收购企业自身的有关业务及资产，最终达到间接上市 的目的。 （2 ）借壳上市，不同买壳上市之处在于收购方本身是一家上市公 司的控股方，不需要通过证券市场收购一家公司再进行注资改造，而 是有关政府部门、行业协会、集团总公司对其所属的一些上市公司注 入优质资产达到“搭船出海”的目的。 （3 ）杠杆收购是指通过增加公司的财务杠杆去完成的收购交易， 从实质上看，就是收购公司通过举债来获得另一个公司的控股权，又 从后者的现金流量中偿还负债的收购方式。 6.2.1.3.企业托管 企业托管是针对我国目前有相当一批效益不佳的中小型国有企业， 兼并、破产、收购都存在一定的困难而提出的一种新的资产重组方式。 所谓托管，是指企业的产权所有者或其代表将企业或企业的一部分委 托给其他的企业或个人经营管理，并以委托经营中的资产保值增值或 减亏为考核依据的资产重组活动。 6.2.1.4 联营