财务本管理讲座教学PPT课件.ppt

三。企业财务管理体制的几种模式（1） 统管模式——财务管理期限集中在企业总部的管理模式 一般适用于一些规模不大、生产经营活动比较单一的中小企业和某些特殊的大型企业 三。企业财务管理体制的几种模式（2） 分管模式——财务管理权限采取统一领导，分口分级管理的模式。 一般适用于一些大型的松散型联合集团 三。企业财务管理体制的几种模式（3） 综合模式——是统管模式和分管模式的综合。 一般适用于资本一体化的公司和具有核心层、紧密层、半紧密层与松散层等层次的企业集团 四。企业财务管理体制的选择因素 企业的组织形式 企业规模的大小及行业特点 企业管理对财务管理的要求 企业外部环境的影响 五。财务控制 是对整个企业经济活动进行的调整与监督，其目的在于使企业的经济活动按预定的轨道进行，并保证企业完成预算目标。 职能——对企业财务活动进行监督；对企业财务活动进行调节 防护性控制、前馈性控制、反馈控制 预算控制、制度控制 收支控制、现金控制 财务控制制度的内容 财产物资、现金收支的管理及清查盘点制度 岗位责任制度 财务管理基本业务程序制度 财务控制制度建设应关注的问题 明确建立主体 找出关健环节 明确控制目标 加强内部监督 关注人员素质 第五个专题：成本管理理念 第一部分：成本基本概念 影响股利政策的因素（4） （四）股东因素 1.追求稳定的收入，规避风险。 2.担心控制权的稀释。 3.规避所得税。 第三专题：财务分析 第一部分 会计报表的种类及基本内容 主要报表:资产负债表、损益表、现金流量表 会计报告：会计报表+报表附注 损 益 表——面子（追求收入、利润） 资产负债表——底子（追求资产质量、净资产） 现金流量表——日子（追求现金净流量） 资产负债表的结构和内容 基本等式： 资产总额=负债总额（债权人权益）+所有者权益=权益总额 资产：企业的资金存在状况或分布形态 权益：企业的资金来源 基本格式：帐户式 排列顺序：流动性从大到小流动性： 资产的流动性是指变现或耗用的能力 负债的流动性是指偿还债务期间的长短 报表类别：静态报表 损益表的结构和内容 一般结构：多步式损益表 四步： 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税 现金流量表的结构和主要内容 是以现金为基础编制的、综合反映企业一定会计期间内现金的流入和流出及其增减变动情况的报表。 编制基础——现金及其等价物（实务中一般指货币资金） 编制原则：收付实现制 现金流量表的结构和主要内容 是以现金为基础编制的、综合反映企业一定会计期间内现金的流入和流出及其增减变动情况的报表。 编制基础——现金及其等价物（实务中一般指货币资金） 编制原则：收付实现制 现金流量的分类 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 第二部分 财务分析概述 含义——就是依据会计核算和财务报表信息，应用一系列的分析方法和指标，对企业的生产经营及财务状况，进行分析和评价，为投资者、经营管理者、债权人和社会其他财务分析主体的决策提供依据。 分析的内容：偿债能力分析；资产利用效果分析；盈利能力分析；投资分析；现金流量分析 财务分析的一般步骤 确定分析目标 制定分析方案 收集数据信息 核实并整理信息资料 分析现状，回答分析目标 做出分析结论，撰写分析报告 财务报表的判读 ．各报表内在的勾稽关系 ．各月份报表的均衡性问题 ．与社会、行业、市场等平均水平相差悬殊 ．各项费用及准备的计提问题 ．法人治理结构 审计机构的变动 第三部分 偿债能力分析 短期偿债能力指标（上） 流动比率=流动资产/流动负债 。合理的最低流动比率为2 。应考察流动资产和流动负债的质量 。流动资产的质量——存在性、有效性、收益性 。流动负债的质量——偿还的紧迫性 速动比率 。速动比率=速动资产/流动负债 。合理的最低速动比率为1 短期偿债能力指标（下） 现金比率=(货币资金+短期投资)/流动负债 一般要求大于20% 影响变现能力的其他因素 可动用的银行贷款指标 准备很快变现的长期资产 偿债能力的声誉 或有负债 长期偿债能力指标 资产负债率=（负债总额/资产总额）*100% 产权比率=（负债总额/所有者权益）*100% 有形净值债务率=负债总额/（所有者权益-无形资产净值）*100% 已获利息倍数=息税前利润/利息费用 受资本结构和获利能力的影响 第四部分 资产利用效果能力分析（1） 广义资产 资产的特点: