教学课件 管理会计基础.ppt

* * * * * * * ③内部流程维度指标体系的构建 交货及时率=及时交货的订单个数/总订单个数 生产负荷率=实际产量/设计生产能力 产品合格率=合格产品数量/总产品数量 存货周转次数=营业收入/存货平均余额 【例3】内部流程维度指标的构建过程示例 战略主题 战略目标 指标 运营管理流程 加强订单实现管理 生产计划变更次数 及时供货率 提高投入产出比 单位产品生产周期 制造成本降低率 消除质量隐患 产品一次检验合格率 客户管理流程 加大品牌宣传 主流媒体宣传力度 创建高度忠诚的客户 重点客户拜访率 创新流程 快速推出新产品 每年新品推出数量 提高研发效率 研发计划执行率 丰富产品线 立项新产品数量 申请专利数量 法规与社会流程 提高产品质量业绩 各项质量认证通过率 提高环境绩效 安全环保达标率 维护社会关系 负面报道次数 ④学习与成长维度指标体系的构建 员工流失率=本期离职员工人数/员工平均人数 员工保持率=1-员工流失率 人均产品生产数量=本期产品生产总量/生产人数 人均营业收入=本期营业收入/员工人数 培训计划完成率=培训计划实际执行的总时数/培训计划总时数 【例4】学习与成长维度指标的构建过程示例。 战略主题 战略目标 指标 提升信息资本准备度 增强信息收集的有效性 外部信息获取满意度 支持业务流程变革 信息系统与业务流程的匹配度 提升组织资本准备度 增强协调一致 内部客户满意度 提升领导力 达到胜任能力的领导比率 提升人力资本准备度 提高关键岗位准备度 关键岗位胜任率 员工满意度 （三）制定战略性行动方案 主要内容 选择战略性行动方案。制定每个战略主题的多个行动方案，并从中区分、排序和选择最优的战略性行动方案。 1 提供战略性资金。建立战略性支出的预算，为战略性行动方案提供资金支持。 2 建立责任制。明确战略性行动方案的执行责任方，定期回顾战略性行动方案的执行进程和效果。 3 【例5】表中是一家航空公司制定战略性行动方案的过程。 注：CAGR是复合年均增长率；FAA为美国联邦航空管理局；CRM是一款用于改进客户维护与服务的工具， 也是管理销售流程的软件工具；RONA为净资产收益率。 层面：客户 指标号/名：C01客户忠诚度 责任人：营销副总裁 ××× 战略：收入增长 目标：提高客户忠诚度 描述：客户忠诚度指标是指在所调查的客户中，认为他们对我们的产品而不是竞争对手的产品有特别偏好，并且会再次购买的人的比重，研究表明忠诚的客户较其他客户的购买频率更高，而且会向其他人推荐我们的品牌，因此，我们相信提高顾客忠诚度能够帮助我们实现收入增长的目标。 滞后/领先指标：滞后指标 报告频率：每季一次 计量单位：% 权重：数值越高越好 公式：每季度的调查中，对问题A“与竞争对手的产品相比，你更喜欢我们的产品吗”和问题B“你还会购买我们的产品吗？”的答案均为“是”的人数，除以总的问卷回收数量。 数据来源：本指标的数据由××调查公司每季度对我们的客户随机抽样，通常在季度结束后10个工作日取得，为营销部门提供电子化的结果。 数据质量：高——自动从第三方的卖主那里取得 数据收集人：营销部分析师××× 基准：最近多数来自调查公司的数据表明客户忠诚度大约在59%左右。 目标值：第一季度：65%，第二季度：68%， 第三季度：72%，第四季度：75%， 目标值说明：取得客户的忠诚对我们的收入增长战略十分重要，我们设定的季度增长目标值较以往都有显著提高，这反映了我们将注意力集中到客户忠诚度方面的努力。 各种行动方案 1.季度性的促销活动 2.客户关系管理项目 3.客户服务培训 【例6】BSC关键指标构建模板见下表。 关键指标构建模板 （四）执行绩效计划与激励计划 1.绩效计划与激励计划执行过程中，企业应按照纵向一致、横向协调的原则，持续地推进组织协同，将协同作为一个重要的流程进行管理，使企业和员工的目标、职责与行动保持一致，创造协同效应。 2.绩效计划与激励计划执行过程中，企业应持续深入地开展流程管理，及时识别存在问题的关键流程，根据需要对流程进行优化完善，必要时进行流程再造，将流程改进计划与战略目标相协同。 三、平衡计分卡的应用评价 优点 缺点 1.平衡计分卡将战略目标逐层分解，转化为被评价对象的绩效指标和行动方案，使整个组织行动协调一致； 2.平衡计分卡从财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个维度确定绩效指标，使业绩效价更为全面完整； 3.平衡计分卡将学习与成长作为一个维度，注重员工的发展要求和组织资本、信息资本等无形资产的开发利用，有利于增强企业可持续发展的动力。 1.应用平衡计分卡专业技术要求高，工作量比较大，