资金管理及费用标准审批程序.docVIP

PAGE PAGE 10 XXX有限公司文件 财字[20 ] 号 资金管理和各项费用开支标准及审批程序 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施要求，特制定本标准及程序。 要严格按照开支范围及开支标准进行列支，遵循“节约开支、注重实际”的原则，对于不属于公司开支范围的各项费用一律不得列支。 为了明确各项审批、审核人员的责任、权限，应设立严格的审批程序。 借款审批程序、规则及标准： 出差人员借款,必须先到财务部领取“出差借支单”，并填制和注明借支费用预算，填写好该单后，先经部门负责人同意，财务总监审批，方予借支，前次借支出差返回时间超过7天无故未报销者，不得再借款。凡员工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借，做到“前款不清，后款不借”的原则。 公司员工业务需要出差，申请代购交通票（火车票、飞机票）一律要申请人凭部门负责人审批的《出差报告单》填写借支单，并要给财务总监签字，行政部文秘可协助代办购票业务。 外单位、个人因私借款，填写“借款单”后，一律报总经理审批 ，经财务总监审核后，方予借支。 试用人员借支差旅费或临时借款额度，原则上以本人实际出勤天数计算的工资为限；如超出实际出勤天数计算的工资额度，需部门负责人审核，总经理审批才能借支。 总经理长期出差，需出具《审批授权书》给副总经理或财务总监签批其权限范围内的借支及付款；财务总监长期出差，需出具《审批授权书》给会计签批其权限范围内的借支及付款；事后由出纳交财务总监补签。 差旅费或行政费借款及费用报销，人民币12,000元以内的财务总监审批 ，超过人民币12,000元以上的借款需部门负责人、会计审核，总经理审批。会计根据借支人以前借支情况及有关规定进行审核，出纳须凭手续齐全的借支单办理付款手续。 超过12,000万元及以上现金借支，需事先通知财务部预约。 部门经理级及以上人员借支及报销不得签批自已的借支单，经理须分管副总经理审批，副总经理借支及报销须财务总监审批。 费用报销原则上不得跨月。各部门及员工每月应把报销凭证及时传递给公司财务部报销。 为了减少凭证填制的工作量，对于7日内（未跨月）能回来报销的借支单平时不做帐，在本月内报销时，直接冲销，退还借支单，多退少补。会计和出纳要随时跟进、催促个人、单位借支情况，防止拖欠公款的情况发生。对于个人借支，督促不力，借款出现死账、烂账和其他损失，造成公司损失的部分，出纳应承担相应的责任。 借款出差人员回公司后，7日内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或7天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回，一个月未扣完的，在期后数月内连续扣除，扣完为止。 公司遵循“收、支两条线”的资金管理原则，业务人员在外出差，无论何种原因，都不能同客户借支、预支货款或领取现金，否则，一经查出，作贪污处理，视情节轻重作相应罚款。 业务人员、各办事处相对固定、可控性的费用借支采用定额备用金制度。 长期在外的人员给予办理一次性一定数额的固定备用资金，每次办理报销按已审核的报销单支付金额补足备用金，不从备用金中扣除。 备用金在离职或调职时要退还给公司。 凡是有定额备用金的人员，不能办理再借款（特殊情况，须财务总监批准）。 广州市区域内的预付房租费、物业管理费、水电费，须提前2天单独预支、结算，不在备用金借支范围。 定额备用金具体标准如下： 各办事处： 元/月，（人数： ），（包括：税费、市内交通费、伙食补助、通讯费等，根据实际情况另通知确定） 业务员： 元/月，（根据个人分管业务范围、管辖区域、费用性质、出差周期频率等具体情况确定） 司机 ： 500.00 元，（包括:路桥费、停车费等） 各类资金审批权限及审批程序： 各类资金管理审批权限、审批程序一览表： 说明：第一条、审批权限分八个层次： 有关部门申请：指请款人根据业务需要提出申请。 部门负责人审核：指部门负责人审核业务事实，对该项支出的合理性提出初步意见。 人资行政经理：审核业务事实，对该项支出的合理性提出初步意见。 财务部审核：指财务部门分管会计及部门经理对该项支出的合法、合规、合理性进行审核。 财务总监审批：指经参考前述“审核”的意见后，从资金控制角度,根据ABC管理方法,本着“抓大放小”的原则，对资金筹集、分配、结存情况进行动态跟踪，根据其权限范围及资金情况对已审批的支付款项加以统一按排。 副总经理审批：根据前述“审核”的意见后进行批准，在授权范围内审批。 总裁审批：根据前述“审核”的意见后进行批准。 第二条、审批顺序： 先下级，后上级；先定性审批，后集中核准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线（按表中所标号的顺序即可）。若遇有关审核、审批人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。 第三条、如