大理州税收征管协同治理问题研究.pdf

摘 要 税收是财政收入的主要来源，税款征收的多与少直接反映出税收征管工作开 展的质效。做好税收征管工作，实现税收及时、足额入库，确保财政收入稳定增 长，对加强政府调控能力建设，构建和谐社会具有十分重要的意义。大理州旅游 资源丰富，常年游客众多，也随之带动着其他行业诸如房地产等行业的发展，然 而涉旅行业的旺盛并没有给税收带来增长，分析主要原因就在于零星分散的税源 分布广泛以及长期以来纳税人纳税遵从度低、隐匿收入的行为让征纳双方始终信 息不对称，加上监控措施不到位、监督机制不健全等因素，使消费者交易活动的 时间、地点、交易数量等涉税信息的隐匿性和流动性愈发凸显，给现有的征管模 式带来巨大的管理压力。而长期以来，大理州税务机关对纳税人管理的数据来源 主要依赖于纳税人自行申报和税控系统的数据，税源监控方法滞后、信息获取手 段单一、数据信息量少的问题日益凸显，单纯依靠税务部门自身的征管力量，显 然无法有效摸清税基、管控税源，单一作战的管理方式已经无法将分散在各个部 门、各个领域的海量涉税数据集成整合，只有寻求多方合作，充分调动税务机关 与其他政府职能部门联动机制的积极性，获取更多关于纳税人的数据资料，形成 “ +” “ ” 税收协同共治，才能在 互联网 的时代实现 数据管税 的转变，最大限度地减 少税收流失，确保财政收入的稳步增长。 本文采用文献分析法、案例分析法和实地调研法，以协同治理理论为理论基 础，以大理州税收征管协同治理为研究对象，阐述大理州多部门协同治税的现状 及取得的成效，并对当前协同治理过程中税务部门、其他政府单位部门、涉税专 业服务机构和个人存在的问题进行总结，分析存在问题的原因，提出更为优化的 解决方案。 通过论文研究笔者认为，多部门间协同治税，需要明确税务部门、其他政府 单位部门参与主体的职能，在法律、制度、信息交换等多方面优化和完善多方协 同治理的机制和体系，确保信息的对称性，有效释放税务部门在税收征管中的管 理压力，提升纳税人的税法遵从度，更好的推进大理州税收征管协同治理的工作。 关键词：税收征管；协同治理；优化路径 I 目 录 摘 要 I ABSTRACTII 绪 论1 一、选题背景及研究意义1 （一）选题背景1 （二）研究意义2 二、国内外文献综述3 （一）国内研究现状3 （二）国外研究现状6 三、研究的主要内容和方法7 （一）主要内容7 （二）研究方法8 四、创新点与不足之处9 第一章核心概念及理论基础 10 第一节 相关核心概念10 一、税源管理10 二、第三方涉税信息12 第二节 理论基础14 一、协同治理理论的内容14 二、协同治理与税收治理的关系 15 三、税收征管协同治理的可行性分析 16 第二章大理州税收征管协同治理发展历程及现状分析 17 第一节 大理州税收征管协同治理发展历程17 一、税收管理方式单一化阶段 17 二、税收管理方式多元化阶段 17 三、大理州税收征管从单一治理到协同治理的必要性分析 18 IV 第二节 大理州税收征管协同治理现状分析20 一、大理州税收征管协同治理概述 20 二、大理州税收征管协同治理主要做法 24 第三节 大理州税收征管协同治理成效26 一、完善制度建设26 二、优化纳税服务27