财务报销流程及注意事项 财务培训教学PPT课件.ppt

报销单据（发票）必须合法有效 无效单据，财务有权拒绝，各级负责人审核、审批也不应予签字。 无效单据：包括但不限于收据和白条 有效单据：正规发票 注：支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的可不需要发票，只需收据，但是需要注明收款单位名称、 个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，就可以作为税前扣除的原始依据。 票据应按内容分类，同类费用集中粘贴 对集中较多的票据，按照内容进行分类，如办公用品、电话费、招待费、市内交通费等等。 同一类费用应粘贴在一张费用报销单上。 3. 票据粘贴大小规范 报销单据与票据粘贴单必须大小一致，各票据不得突出于报销单与票据粘贴单之外（票据大时应按大小折叠好）。 第一章：票据粘贴规范 4.单据粘贴顺序 可按票面金额大小或按单据票的面积大小，按顺序从右至左依次贴过去（票据左边涂脱水），并确保审核人能够完整完全清楚地审阅到报销金额； 不可将单据以钉书针钉上，以便造成不规范及财务装订的不便。 5. 发票遗失原不予报销。 附件单据、收据或发票应妥善保管，不得遗失。 6.所有的发票需开公司名称及公司纳税号： 按发票抬头填开的公司分类报帐，不能有抬头为A和B公司的多张票据混合报帐。 第一章：票据粘贴规范 第一章：票据粘贴规范 7. 发票上应盖“发票专用盖”而不是“财务专用盖” 或“公章” 。 第一章：票据粘贴规范 示范一： 从右往左贴、车票左边涂胶水、呈鱼骨排列、不超过边框。 在粘贴单上写清总张数、总金额 第一章：票据粘贴规范 示范二： 票据填写规范注意事项 第二章 发票相关法规知识： 1、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及实施细则规定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按《票据管理规定》索取真实、合法、有效的票据”； 3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、准确性负责”。 4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。 第二章：票据填写规范注意事项 1.发票要填写完整，字迹清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。 假发票、空白发票和填写不规范的发票，不予报销。 （查询方法：国家税务总局湖北省税务局官网→发票查询） 填写报销单各要素要齐全：如日期、部门、用途、大小写金额、经办人等。 2.填写单据或签字时，用黑色钢笔或签字笔填写。 切不可用铅笔、圆珠笔填写。 3.报销金额大小一定要一致，要规范大写用字。 4.有关报销单据均由报销经办人亲自填写 做到内容完整、数据真实，符合财务制度规定。 第二章：票据填写规范注意事项 5. 用定额发票报销，须附有加盖发票专用章的购货清单或小票 发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“办公用品一批XXX元”）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小，均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。证明人在发票背面签字。 6. 财务部费用报销时间 每个月20号左右按事业部或巴为单位提交费用报销单据， 如有特殊情况，则视同预算外资金按审批的额度支付。 借款支出及对外付款不受以上时间限制，可随时办理。 第二章：票据填写规范注意事项 7.当年发票，应当在当年办理报销 跨年度的发票，次年2月份以后不予报销。 8.款项支付方式 以转账方式支付，打入个人银行卡。 9.对发票遗失及代票的处理。 发票遗失不予报销。 第二章：票据填写规范注意事项 10.招待费用的报销。 应先申请批准后方可招待，并需填写《业务招待费用审批表》。 宴请客人、客户发生的餐费需填写《业务招待费用餐审批表》 注明招待时间、由、人数等相关事项，由经办人、证明人和部门负责人在明细表上签字确认，按程序报销。 11.其他费用报销对应单据 日常费用报销填写《支出费用报销单》，差旅费用填《差旅费用报销单》，每笔报销单据都要附“单据粘贴单”。 12. 报销时限 出差借款应于出差回来7日内来财务销账。 遵循“前账不销后账不借” 的原则，逾期未还借支者从工资中扣除。 13.增值税专票注意事项： 专票有两联，抵扣联及报销联，报销联按报销要求粘贴，抵扣联交给财务，不要折叠，以免影响认证抵扣。专票需开具公司全称，且项目齐全不得压线错格，发票联及抵扣联加盖发票专用章。 专票报销期限： 增值税专票认证期限为360天，逾期就不能抵扣，会给公司增加成本。 14.通行费电子发票 每月在票根网APP下载电子发票，下载前补充开票单位信息，需同时打印行程单及通行费电子发票。 第二章：票据填