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工程公司会计人员交接及轮岗制度 第一章 总则 为规范工程处财务制度，加强财务管理，根据路桥建设《财务管理办法》及《会计基础工作规范》的相关规定，结合工程处实际情况，制定本制度。 本制度适用于工程处及工程处所属各单位。 第二章 会计人员工作交接制度 会计工作交接是会计工作中的一项重要制度，也是会计基础工作的重要内容。办理好会计工作交接，有利于分清移交人员和接管人员的责任，可使会计工作前后衔接，保证会计工作顺利进行，防止帐目不清、财务混乱。 1、交接前的准备工作 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交接管人员。没有办理交接手续的不得调动或离职。会计人员办理移交必须作好以下准备工作： 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。 尚未登记帐目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 整理应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。 编制移交清单，列明移交凭证、帐簿、会计报表、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据盘、其他会计资料和物品等内容。 会计机构负责人、会计主管人员移交时，应将财务会计工作、 重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。 交接的基本程序 2、移交点收 移交人员离职时必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收。具体要求如下： 现金要根据会计帐簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。 有价证券的数量要与会计帐簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计帐簿余额交接。 会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查明原因，并在移交清册上注明，由移交人负责。 银行存款帐户余额要与银行对帐单核对一致，如有未达帐项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来帐户要与往来单位、个人核对。 公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。 交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。 3、专人监督 会计人员在办理交接手续时，必须有人监交，以起督促、公正作用。对监交的具体要求是： 一般人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。 会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交，并撰写述职报告，主要内容如下： 联系单位及主要人员的情况，包括会计师事务所、银行、业主、税务机关等相关部门； ⑵收入的确认及应收帐款催收情况； ⑶固定资产折旧的计提方法，已提折旧和固定资产余值（应按品名列表表示），各项余额应与帐面数一致； ⑷预提和待摊费用的计提和摊销对象、标准、期限； ⑸各项重要的或存在或有事项的债权债务及债权债 人的名称、地址、信誉、形成原因、风险评判等情况； ⑹应交税金的种类、计提依据、税率、纳税期限、税收减免和加成以及税金交纳等情况； 尚未撤销的各种保函名称、金额、受益人、到期日等； 应报送公司会计报表及其他资料的种类、期限和具体要求； 各项规章制度清单； ⑽ 其他重要的未决财务事项。 当出现下列情况时由上级主管部门派人会同监交： ⑴所属单位领导人不能监交，需要由上级主管单位派人代表主管单位监交。 ⑵所属单位领导人不能尽快监交，需要由上级主管单位派人督促监交。 ⑶不宜由所属单位领导人单独监交，而需要上级主管单位会同监交。 上级主管单位认为存在某些问题需要派人会同监交 的，也可以派人会同监交。 4、交接后的有关事宜 会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名 盖章，并在移交清册上注明：单位名称、交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数及需要说明的问题和意见等。 接管人员应继续使用移交前的帐簿，不得擅自另立帐簿，以保 证会计记录前后衔接，内容完整。 移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。 5、会计工作临时交接 会计人员临时离职或者因其他原因暂时不能工作的，都要办理临时交接手续。 临时离职或因病不能工作需要接替或代理的，会计机构负责人、会计主管人员或单位领导人必须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续。 临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。 移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经单位领导人批准，可由移交人委托他人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 6、移交后的责任 《会计基础工作规范》第三十五条规定：“移