财务验收审计实施方案.pdfVIP

财务验收审计实施 方案 1 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考 附件 2 医药卫生领域科技重大专项 “十一五 ”计划课题财务验收审计实施 方案（试行） 根据《医药卫生领域科技重大专项 “十一五 ”计划课题财务验 收工作方案》，特制定《医药卫生领域科技重大专项“十一五” 计划课题财务验收审计实施方案（试行）》。 一、 总体原则 财务审计是财务验收的重要环节。财务审计是牵头组织部门 在财政部公布中标的 95 家会计师事务所范围内选定，委托其以第 三方身份开展的具有独立性的经济监督活动，工作内容为审查评 价会计资料及其反映的财政、财务收支的真实性和合法合规性。 会计师事务所出具的审计报告是财务验收的重要依据。 科技重大专项以课题为基本单元进行财务审计。财务审计资 金范围为纳入重大专项预算管理的全部资金，包括中央财政资 金、地方财政资金、单位自筹资金以及从其它渠道获得的资金 等。 二、财务审计范围 财务审计范围是纳入本次财务验收的全部课题，即已批准列 入 “重大新药创制 ”和 “艾滋病和病毒性肝炎等重大传染病防治 ”科 技重大专项（以下简称两个专项） “十一五 ”计划，结题日期在 12 月 31 日前的所有课题。两个专项中由地方单位牵头承担的课题， 2 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考 其财务审计的组织实施由卫生部负责。两个专项中由军队单位牵 头承担的课题，其财务审计的组织实施由总后卫生部负责。 三、财务审计的组织和实施 （一）组织领导。卫生部下设科技重大专项财务验收工作小 组（以下简称工作小组），负责两个专项课题财务验收的组织管 理工作。工作小组办公室在工作小组领导下会同两个专项实施管 理办公室负责落实具体工作。 （二）组织内容。主要内容包括：确定会计师事务所、规范 审计收费和业务约定书、分配审计任务、下达审计通知、组织财 务专家审查报告、监督课题承担单位落实审计报告整改意见、审 计抽查等。 （三）组织方式。工作小组按照就近原则分配审计任务，向 课题承担单位下发审计通知，委托会计师事务所对课题进行财务 审计。会计师事务所与课题承担单位签订业务约定书，实施现场 审计，出具审计报告，并对审计报告内容负责。 四、财务审计内容 财务审计重点内容主要包括：财务管理制度执行情况、资金 到位和落实情况、会计核算和财务信息情况、支出内容合规有效 情况、预算执行情况和资产管理情况等。 （一）财务管理制度执行情况。主要包括：预算管理、资金 管理、合同管理、政府采购、审批报销、资产管理等国家相关制 度的执行情况以及内部控制制度相关情况等。 3 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考 （二）资金到位和落实情况。主要包括：中央财政资金、地 方财政资金、单位自筹资金、从其它渠道获得的资金到位和落实 情况，以及按照预算批复和合同任务书要求对任务参与单位的资 金拨付情况，单位使用自