2019年固定资产处理.docxVIP

讨论稿 内部控制流程手册 （财务管理版） 流程编号：7.4 版本号:2002-1 项目 固定资产管理流程 -固定资产处理 生效日期 修改版本 匚 编制人： 批准人： 失效序号 序号 日期 适用范围 本流程适用于公司对固定资产的报废进行有效管理 控制目的 规范公司固定资产报废流程，保证固定资产的报废都经过合理适应的审批程 序，确保公司资产的安全性和完整性。 执行部门 设备科，财务部 有效性合理性 有效性 合理性 制订年度报废计划，对固定资产的报废进行有效管理 固定资产的报废需要经过合理适应的审批程序； 1.5 具体流程 步骤 负责部门 具体操作 1.5.1 各业务部门 公司各部门于每年十月二十五日前，编制部门的固定资产报废 计划，在经由部门经理审核批准后，报设备科审核汇总。各部 门在编制报废计划时，应充分考虑设备的使用及存放状况，折 旧年限，实际的经营需要以及其他相关因素。一般而言，设备 报废的有如下1.5.2中所描述的几种原因。 1.5.2 各业务部门 设备报废的原因通常有如下几种： 使用年限超过国豕或行业部门的相关规疋； 设备严重破损已无任何使用价值，丢失和其他物理性损耗 且无法修复； 属于按国家或行业部门的规定应淘汰的设备； 属于因公司内部的产品结构调整或经营转型而需淘汰报废 的设备； 闲置一年以上且已无任何使用价值的设备。 1.5.3 设备科 设备科设备管理员根据1.5.2中所列设备报废原因对各部门的 报废计划进行审核，分析和汇总，形成公司的年度设备报废计 划初稿，报财务部和总经理审核批准。 1.5.4 财务部/总经理 财务部经理和总经理对年度报废计划进行审核签字，形成正式 的“固定资产年度报废计划”。“固定资产年度报废计划”在 设备科和财务部分别归档保存。 讨论稿内部控制流程手册 （财务管理版） 讨论稿 内部控制流程手册 （财务管理版） 流程编号：7.4 版本号:2002-1 讨论稿 内部控制流程手册 （财务管理版） 流程编号：7.4 版本号:2002-1 讨论稿 步骤 负责部门 具体操作 1.5.5 各业务部门 在实际报废时，各业务部门填制《设备报废申请书》进行报废 申请。《设备报废申请书》至少应包括以下内容：设备名称， 设备编号，规格型号，数量，账面原值，使用年限，已提折 旧，残值，存放状态，报废原因以及拟处理意见。报废原因以 及拟处理意见应加以详细说明，属于计划外报废的或者折旧年 限未到而需提前报废的，应在《设备报废申请书》的“备注” 中进行特别说明。部门负责人对《设备报废申请书》进行审核 签字，报设备科批准。《设备报废申请书》一式三联，分别由 报废申请部门，设备科和财务部归档保存。 1.5.6 设备科 设备科设备管理员对各部门的《设备报废申请书》进行审核， 关注报废的原因和拟处理意见，特别是属于计划外报废的或者 是折旧年限未到而需提前报废的资产。同时，对于资产的实际 使用和存放状态进行实地查看了解，并在《设备报废申请书》 上签署审核意见。对于需要进行报废鉴定的，相关的鉴定部门 还应《设备报废申请书》上签署鉴定意见，或出具专门的“设 备报废鉴定意见书”。《设备报废申请书》和“设备报废鉴定 意见书”应在设备科负责人签字后报财务部审核批准。 1.5.7 财务部 财务部经理对《设备报废申请书》和“设备报废鉴定意见书” 进行审核。右属于计划外报废的，且拟报废金额大于人民币 100,000元（含人民币100,000元），《设备报废申请书》还 需经过公司总经理的审核批准。 1.5.8 财务部 固定资产核算会计根据合理审批后的《设备报废申请书》以及 内部控制流程手册 （财务管理版） 流程编号：7.4 版本号:2002-1 步骤 负责部门 具体操作 相关的处理意见进行账务处理，并生成凭证。 设备科 设备科设备管理员根据合理审批后的《设备报废申请书》调整 “设备台账”。 1.5.9 财务部 财务部将报废设备清单报税务局审批。若税务局不同意在税前 列支，应于年底进行所得税申报时进行纳税调节。 1.5.10 设备科 设备科设备管理员根据《设备报废申请书》中的“处理意见” 对报废资产进行合理处置。在处置时应遵循如下原则 ： 批准报废的设备应由设备科统一回收和处置，并在设备科 设备管理员的监督下装车出门，任何个人不得擅自留用。 回收时，原则上应整机上交，任何个人不得擅自拆卸，特 殊情况需自行处理或留用的须经设备科批准后才能拆解和 处理； 对于报废留用的设备，设备科设备管理员应单独建档管 理，同时，在留用设备上贴牌标明； 报废设备变卖的过程应公开透明，并采用询价、议价和比 价的方式，最终的价格应报财务部经理审批； 固定资产管理流程-固定资产处理 讨论稿 OATTC4TFV 内部控制流程手册 （财务管理版） 流程编号：7.4 版本号:200