2021宝钢集团预算管理.ppt

31 ③、 经营预算－财务预算 财务预算 损 益 预 算 现 金 流 量 预 算 资 产 负 债 预 算 面向业务 管理控制 决策支持 面向价值 财 务 指 标 预 算 全面预算管理框架 宝钢全面预算 体系以现金流 量为核心 以标准成本管理为基础 开展成本对标和挖潜，推进管理创新和技术 进步，实现成本的持续改良和全过程控制，提 升产品的成本竞争力。 宝钢标准成本制度的特点 ? 便于优化资源配置、指导营销决策 ? 确定成本项目标杆，加强成本过程控制 ? 确立成本管理的系统观和全局观 ? 依靠科技进步和流程优化降成本 现金流量控制为核心 1 、资金集中一贯管理 融资权的集中 统一确定融资规模、结构和渠道， 避免公司内部竞争 调度权的集中 实行统一调度，银行账户开设、变 更或注销由资金管理部门统一办理 运作权的集中 统一协调金融机构，避免资金分散 运作，实现规模资金保值增值运作 现金流量控制为核心 ■通过对 现金流向 的监控，使各项业务活动的发生符合公 司经营目标的要求； ■通过对 现金流速 的监控，促使各项活动按计划节点进行； ■通过对 现金流量 的监控，保证业务发生量的合理性。 2 、加强货款管理 公司高度重视控制应收账款风险，采取了预收货款、定期 对账、密切跟踪客户财务状况变化、运用货款互抵等多种措施 清理历史欠款等方式强化货款回笼。公司的货款回笼率一直保 持在 100 ％左右，夯实了效益基础。 在采购付款上树立了宝钢规范、守诺诚信的卓越信誉 37 3 、强化营运资金管理，降低营运周期 降低货币资金存量占用，提高资金使用效率； 建立系列管理制度，提高流动资金周转速度； 引入规模票据贴现和采购出票付款，扩大企业自身商业信用， 加速营运资金周转。 4 、规避外汇风险，优化外币资产负债结构 坚持 10 ％以上产品出口，追求经常项目下的外汇收支平衡； 运用金融衍生工具，规避外汇利率、汇率风险； 适度调控外币资产、负债规模，优化外币资产、负债结构。 1 、“以市场为导向，以会计为中心”的整体产销系统构架 以信息化技术为支撑 成本报告 会计报告 普通会计 (AA) 成本会计 (AC) 凡涉及生产部门发生的费用，产品产出及提供服务的交易，都必须依成本中心别作成本帐务处理， 传输成本会计系统，并同时传送至普通会计系统。 产副品 (AI) 厂务会计 (AM) 依产品别汇集各产副品生产、领用、发货、赠送及其他影 响存货增减变化的交易，以作为成本系统分摊生产成本 ( 原 料成本部分 ) 的基础，并依此计算产品别存货成本。 板坯存货、钢锭存货、方管坯存货、热冷轧在制品存货、 热冷轧成品存货、准发系统及有关炉次信息。 出厂 系统 帐 务 管 理 一 般 管 理 依据所订定的预算因子，收集各成本中心的作业量、服 务量公用设施调度量，并依此计算受益成本中心的标准 附加成本，同时计算提供服务的成本中心的绩效。 存货 系统 销售 系统 铁区 区域机 报支 (AP) 生 产 管 理 备件管理系统 原料管理系统 材料管理系统 工资系统 固定资产 直接帐务处理 间接帐务处理 2 、财务管理系统主要特点 ? 财务信息是生产与作业自动化的副产品。 ? 稽核功能设置于电脑系统中，可确保财务资料的正确性。 ? 会计资料就源归集，实时自动抛帐，物流与资金流一致。 ? 贯彻“功能覆盖产线”的开发理念，系统柔性得到极大提 高 ? 实现了成本会计与普通会计的分离。 ? 利用整体信息系统，使成本管理制度全面电脑化。 ? 结帐迅速准确，报表编制三天完成。 3 、财务管理系统的发展 9672 整体产销系统（存货系统、出厂、销售） 其他业务管理系统（运输、能源、设备） 9672 财务管理系统 （成本会计、普通会计） 财务成本数据仓库 （标准维护、财务成本分析、产品盈利能力分析） 数据 信息 知识 三、全面预算管理运行体系 预算管理循环 全面预算管理运行体系 预算管理实现闭 环，是有效发挥 预算职能的保证。 编制 审计 分析 改进 执行 激励考核 计量 45 1 、预算编制 ◆自上而下 ◆自下