投资业务的关键风险控制点.docVIP

投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施 风险控制点 控制目标 控制措施 提出投资方案 进行投资方案可行性论证 1.进行投资方案的战略性评估，包括是否与企业发展战略相符合； 2.投资规模、方向和时机是否适当； 3.对投资方案进行技术、市场、财务可行性研究，深入分析项目的技术可行性与先进性、市场容量与前景，以及项目预计现金流量、风险与报酬，比较或评价不同项目的可行性。 投资方案审批 选择批准最优投资方案 1.明确审批人对投资业务的授权批准方式、权限、程序和责任，不得越权； 2.审批中应实行集体决策审议或者联签制度； 3.与有关被投资方签署投资协议。 编制投资计划 制定切实可行的具体投资计划，作为项目投资的控制依据 1.核查企业当前资金额及正常生产经营预算对资金的需求量，积极筹措投资项目所需资金； 2制定详细的投资计划，并根据授权审批制度报有关部门审批。 实施投资方案 保证投资活动按计划合法、有序、有效进行 1.根据投资计划进度，严格分期、按进度适时投放资金，严格控制资金流量和时间； 2.以投资计划为依据，按照职务分离制度和授权审批制度，各环节和各责任人正确履行审批监督责任，对项目实施过程进行监督和控制，防止各种舞弊行为，保证项目建设的质量和进度要求； 3.做好严密的会计记录，发挥会计控制的作用； 4.做好跟踪分析工作，及时评价投资的进展，将分析和评价的结果反馈给决策层，以便及时调整投资策略或制定投资退出策略。 投资资产处置控制 保证投资资产的处理符合企业的利益 1.投资资产的处置应该通过专业中介机构，选择相应的资产评估方法，客观评估投资价值，同时确定处置策略； 2.投资资产的处置必须经过董事会的授权批准。