电大纳税筹划期末复习必备考试小抄直接打印版.docx

电大纳税筹划期末复习考试小抄 收取。 （×）未经批准的单位从事融资租赁业 B（√）包装物押金单独记账核算的不并 （√）居民企业负担全面纳税义务。 务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业 入销售额计算缴纳消费税。 （√）计算财产租赁所得的个人所得税应 税，不缴纳增值税。 （×）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均 纳税额时，每次可扣除 800 元的修缮费。 （√）我国现行营业税共设置了 9 个税 应缴纳房产税。 L （×）劳务报酬所得超过 50000 元的部 目。 （√）不办理产权转移手续的房产赠与不 分应按应纳税所得额加征十成。 X （√）向购买方收取的销项税额不属于 用缴纳契税。 M （×）某大饭店既经营餐饮业，又开办 计算增值税的销售额。 C（×）财务利益最大化是纳税筹划首先 歌舞厅，属于混合销售。 （×） 销售自来水、 天然气适用的增值税 应遵循的最基本的原则。 （√）每月均衡发工资可以最大限度的降 税率为 17% （√）从事货物批发或零售的纳税人， 年 低个人所得税负担。 （√）消费税采取“一目一率”的方法。 应税销售额在 80 万元（含 80 万元）一下 N（×）纳税筹划的主体是税务机关。 （× ）消费税税率采取比例税率、定额 的，为小规模纳税人。 （√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋 税率和累进税率形式。 （√）城市维护建设税的税率分别为 7%、 划活动。 （√）向投资者支付的股息不得在计算应 5%和 1%。 （√）纳税人可以是法人， 也可以是自然 纳税所得额时扣除。 （√）车辆购置税的税率为 10%。 人。 （×）现行个人所得税对年终奖计征时先 D （×）纳税人和负税人是不一致的。 除以 12 再确定适用税率， 然后扣除 12 个 （√）当纳税人应税销售额的增值率低于 （ X）纳税人采取预收货款结算方式销售 月的速算扣除数。 税负平衡点的增值率时， 一般纳税人的税 消费品的， 其纳税义务发生时间为收取货 Y （×）一般纳税人和小规模纳税人身份 负较小规模纳税人轻。 款的当天。 可以视经营情况随时申请变更。 （×）对计税依据的控制是通过对应纳税 （√）年应税所得额不超过 30 万元，符 （√）一般纳税人向农业生产者购买的农 额的控制来实现的。 合条件的小型微利企业适用 20%的所得税 产品准予按照买价和 13%的扣除率计算进 （√）当个人所得税应纳税所得额较低 率。 项税额。 时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得 O（√）企业应纳税所得额的计算应遵循 （√）一般纳税人销售货物准予按照运费 适用税率。 权责发生制原则。 金额 7%的扣除率计算进项税额。 F（√）覆盖面越大的税种其税负差异越 P（√）普通标准住宅纳税人的增值额超 （×）用于投资的应税消费品应按照销售 大。 过扣除项目金额 20%的应全额纳税。 消费品计算缴纳消费税。 （×）分公司具有独立的法人资格， 承担 Q（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行 （√）以无形资产投资入股，风险共担， 全面纳税义务。 为。 利益共享的不征收营业税。 （×）符合规定的业务招待费可以按照发 （√）起征点和免征额都是税收优惠的形 （×）营业税按次纳税的起征点为每次 生额的 60%在计算应纳税所得额时扣除， 式。 （日）营业额 500 元。 但最高不得超过当年销售收入的 5%。 （√）企业所得税的筹划应更加关注成本 （√）营业税起征点的适用范围限于个 （√）房产税有从价计征和从租计征两种 费用的调整。 人。 方式。 （√）企业所得税的基本税率是 25%。 （×）已足额提取折旧但仍在使用的固定 G（√）个人独资企业不适用增值税、营 S（√）顺法意识的避税行为也属于纳税 资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣 业税起征点的税收优惠。 筹划的范围。 除。 （×）个体工商户不适用增值税、 营业税 （×）所得税各税种的税负弹性较小。 Z 起征点的税收优惠。 （√）税率一定的情况下， 应纳税额的大 （×）子公司不必单独缴纳企业所得税。 （×）个人所得税的居民纳税人承担有限 小与计税依据的大小成正比。 （×）增值税起征点的适用范围限于个体 纳税义务。 （√）税率常被称为“税收之魂” 。 工商户和个人独资企业。 （×）个人所得税的非居民纳税人承担无 （√）商品交易行为时税负转嫁的必要条 （×）自行加工消费品比委托加工消费品 限纳税义务。 件。 要承担的消费税负担小。 （√）工资薪金所得适用 5%— 45%的 9 级 （√）税负转嫁与供给弹性成正比， 与需 （√）转让无形资产的单位和个人是营业 超额累进税率。 求弹性成反比。 税的纳税义务人。 （√）稿酬所得的实际适用税率是 14%。 T （×）提供建筑劳务的单位和个人是增 （√） 子公司具有独立的法人资格， 独立 H （√）