大学课件高职高专会计类系列经典教材TaxandTaxPlanning税收与纳税筹划段迎春第5章行为税.docxVIP

--------------------------------------------------------------- 最新资料推荐 ------------------------------------------------------ 大学课件 高职高专会计类系列经典教材 Tax and Tax Planning 税收与纳税筹划 【段迎春】第 5 章 行为税 大学课件 高职高专会计类系列经典教材 Tax and Tax Planning 税收与纳税筹划 【段迎春】第5 章行为税目录第1 章 总 论 第一节税收基础知识 第二节纳税工作基本内容 第三节税收 筹划基础 第 2 章 增值税 第一节增值税概述 第二节增值税应 纳税额的计算 第三节增值税征收管理 第四节增值税税收筹划 第 3 章 消费税 第一节消费税概述 第二节消费税应纳税额的计算 第三节消费税纳税申报 第四节消费税税收筹划 第 4 章 营业税 第一节营业税概述 第二节营业税应纳税额的计算 第三节营业税 纳税申报 第四节营业税税收筹划 第 5 章 行为税 第一节城市 维护建设税（含教育费附加） 第二节印花税 第三节印花税的税收 筹划 第6章关税 第一节关税概述 第二节关税应纳税额的计 算 第三节关税纳税申报 第四节关税税收筹划 目录第7 章 企业所得税 第一节企业所得税概述 第二节企业所得税计税依 据的计算 第三节资产的税务处理 第 8 章 个人所得税 第 9 章 资源课税 第 10 章 财产课税 学习目标 了解城市 维护建设税、印花税这两个行为税基本法律规定， 掌握应纳税额的计算，熟悉征收管理及其纳税筹划的方法。 使学生能够运用行为税的基本规定，正确计算行为税应纳税 1/11 额，掌握行为税的征收管理，具备行为税纳税筹划的操作能力。 导读 城市维护建设税 （含教育费附加） 1 印花税 2 印花税税 收筹划 3 第一节 城市维护建设税（含教育费附加） 一、城市 维护建设税概述 城市维护建设税 ( 简称城建税 ) ，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税 ( 简称三税 ) 的单位和个人就其实际缴纳的三税税额为计税依据而征收的一种税。 城建税具有以下两个显著特点： 第一，具有附加税性质。 第二，具有特定目的。 第一节 城市维护建设税（含教育费附加） （一）城市维护建 设税纳税人、征税范围、税率 纳税人 城建税的纳税人是缴纳 增值税、消费税、营业税的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、以及个体工商户及其他个人。 第一节 城市维护建设税 （含教育费附加） 2. 征税范围 城建税的征税范围包括城市、 县城、建制镇以及税法规定征收三税的其他地区。 税率 城建税按纳税人所在地的不同， 设置了以下三档地区差别比例税率： （1）纳税人所在地在市区的额，税率为 7%。 （2）纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为 5%。（3）纳税人所在地为其他地区的，税率为 1%。 --------------------------------------------------------------- 最新资料推荐 ------------------------------------------------------ 第一节 城市维护建设税（含教育费附加） （二）城市维护建 设税的计税依据及减免规定 计税依据 城市维护建设税的计 税依据，是指纳税人实际缴纳的三税税额。 减免税 城市维护建设税是一种从属于流转税的附加税， 当主税（增值税、消费税和营业税） 有减免时，附加税也会随之减免。 第一节 城市维护建设税（含教育费附加） （三）城市维护建 设税应纳税额的计算 城市维护建设税的计算公式是： 应纳城市维护建设税税额 =( 实际缴纳的增值税＋实际缴纳的 消费税＋实际缴纳的营业税 ) 适用税率 第一节 城市维护建设税（含 教育费附加） （四）城市维护建设税的征收管理 纳税环节 城建税缴纳环节实际就是纳税人缴纳增值税、 消费税、营业税的环节。 纳税人只要发生增值税、消费税、营业税的纳税义务，就要在同 样的环节，分别计算缴纳城建税。 第一节 城市维护建设税（含教育费附加） 【案例】某市区甲 企业 2019 年 8 月份实际缴纳 增值税 400 000 元，缴纳消费税 200 000 元，营业税 300 000 元；计算该企业 8 月份应纳城市维护建设税税额。 第一节 城市维护建设税（含教育费附加） 【解】应纳税额 (300 000 ＋400 000＋200 000)7 ％＝ 63 000( 元) 第一节 城市维护 建设税（含教育费附加） 纳税期限 城建税的纳税期分别与 增值税、消费税