2021财务分析的资料依据与常用方法.ppt

短期偿债能力分析 ( 现金比率 ) ? 现金比率是企业现金类资产与流动负债的比 率。现金类资产是速动资产扣除应收账款后 的余额。现金比率最能反映企业直接偿付流 动负债的能力。 ? ? ? ? 货 币 资 金 交 易 性 金 融 资 产 现 金 比 率 流 动 负 债 长期偿债能力分析 ? 长期偿债能力，是指企业偿还长期负 债的能力。其分析指标主要有五项： 资产负债率、权益乘数、产权比率、 利息保障倍数和经营净现金比率。 长期偿债能力分析 ( 资产负债率 ) ? 资产负债率又称负债比率，是企业负债总额 与资产总额的比率。它表明企业资产总额中， 债权人提供资金所占的比重，以及企业资产 对债权人权益的保障程度。这一比率越小， 表明企业的长期偿债能力越强。 % 100 ? ? 资产总额 负债总额 资产负债率 长期偿债能力分析 ( 权益乘数 ) ? 权益乘数是资产总额与股东权益总额的比 值。它反映企业负债的程度。权益乘数越 大，企业负债越高，财务风险越大。 ÷ 权 益 乘 数 ＝ 资 产 总 额 股 东 权 益 总 额 长期偿债能力分析 ( 产权比率 ) ? 产权比率是指负债总额与股东权益的比率， 是企业财务结构稳健与否的重要标志，也 称资本负债率。 ÷ 产 权 比 率 ＝ 负 债 总 额 股 东 权 益 总 额 长期偿债能力分析 ( 利息保