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盘活资产存量张爱珍提高经济 盘活资产存量 张爱珍 提高经济效益 一 、煤炭企业的资金管理现状 当前 , 煤炭企业在资金运行方面 , 普遍存在着 生产规模与资金来源不适应 , 企业销售回笼资金无 保证 , 产品结构改变与资金核定不同步 , 市场变化 与物资定额需要不协调等几方面矛盾 。对企业的这 种资金紧张局面 , 向上级要政策不可能 , 向银行借 资金也不是上策 。对一个国有中型企业来说 , 解决 资金上的困难 , 外部条件固然重要 , 但它仅仅是变 化的条件 , 另一方面还必须眼睛向内 , 努力挖掘企 业的内部资金潜力 , 加速资金周转 , 内因才是变化 的依据 。 以平煤集团机电装备公司为例 , 公司有 40 多 年历史的中型机械加工行业 , 有较为丰富的企业管 理经验 , 在资金管理方面 , 也有整套管理方法 。通 过近几年的改革 , 资金管理体系在煤机行业已处于 较先进水平 。尽管如此 , 从总体上来说 , 资金管理 潜力还 是 很 大 的 。从 1999 年 的 资 金 占 用 情 况 看 , 资金潜力大主要表现在 “三多”和 “一大”上 。 11 “三多”是指存货占用多 , 应收帐款多 , 清 算资金占用多 。 ①存货占用多 。全公司 1999 年年 末存货总量为 3 494186 万元 , 比 1995 年末 1 190172 万元相比 , 上升 2 304114 万元 。这里虽然有市场变 化的因素 , 但有一定数额隐含的资金潜力 。 ②应收 帐较多 。全公司 1999 年年末应收帐款总定额为 2 129157 万 元 , 较 1995 年 266151 万 元 相 比 上 升 1 863106万元 。首先 , 如果按内行定额贷款利息计 算 , 每年多支付利息 128 万元 。其次 , 有可能发生 坏帐导致潜亏 。 ③清算资金占用多 。全公司 1999 年末其他应收款占用达 1 151102 万元 , 比 1995 年 691125 万元上升 460137 万元 , 这显然是不合理占 用 。 21“一 大 ” 是 物 资 潜 力 大 。1999 年 存 货 为 3 494186万元 , 其中备品配件占存货的 1/ 3 , 储备 资金 646 万元 , 超定额 292 万元 。仅这两项可利用 资金 1 000 万元 。 二 、加速资金周转 , 提高经济效益 11 改进物资供应方式 , 降低资金占用 。现在 总机厂的供应物资方式是由供应站年初根据去年的 生产情况做出当年物资采购计划 , 每月按照生产任 务 , 略微调整计划 , 就进行采购储备 , 因而形成了 物资的储备的超储 , 笔者认为储备物资不超可从采 购计划开始 , 供应站每月应按生产计划科下的生产 任务 , 对单项工程所需的材料 、配件做物资分类采 购计划 。特种不常用的材料可按最佳经济批量采 购 , 略有储备 ; 市场上随时都可以采购的物资可以 采用 “零”储备 , 用时提前一天采购 。从采购价格 上可以设一个与供应站平衡的物价管理科室 , 通过 上网咨询价格 , 控制材料购入的价格 。这样物资储 备达到最低限额 385 万元 , 1999 年末腾出资金 292 万元 , 仅利息就节约 18 万元 。从而加速资金周转 , 促进经济效益提高 。 21 抓好清仓利库 , 加速资金流通 。公司内部 的超储积压物资是一笔不容忽视的资金潜力 。据 1999 年末的清仓挖潜统计 , 全公司尚有超储积压 物资 292 万元 , 为使资金变死为活 , 积极盘活现有 物资存量 , 应改变过去一年一次的清仓查库的做 法 , 把清仓库和调剂处理超储积压物资作为正常业 务来抓 , 并充分发挥供应站 、物资科的作用 , 把调 剂处理超储 、积压物资做为一项指标归口到供应站 (下转第 58 页) πξ 煤炭经济研究 2001 年第 7 期 WO RKING EXPLO RE效益的影响 ; WO RKING EXPLO RE 效益的影响 ; ②投资方面 , 在进行投资决策时 , 对 风险的计量应站在 “相关者”的立场进行 , 而这是 很复杂的 ; ③收益分配方面 , 在 “相关者利益最大 化”的前提下 , 不仅要研究普通股利的分配对股价 的影响 , 而且还要研究工资 、利息的支付与优先股 股利的发放对企业效益的影响 。因此 , 在现有的条 件下 , 企业财务管理的根本目标 “相关者利益最大 化”应是一个理论上的目标 。 三 、财务管理目标的特性 财务管理是企业经营管理的一个组成部分 。其 首要目的是要明确企业经营的方向 , 激励全体员工