会计财务管理规章制度细则.docVIP

会计财务管理规章制度细则 具体的会计准则和新会计普遍采用谨慎性和实质重于形式的会计原则，有利于为企业财务和决策提供客观、真实、完整的会计信息资料，减少财务决策风险。 下面爱汇的会计财务管理规章制度细则，供你参考。 第一章 总 则 第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 一、会计人员内部牵制管理(一)管理原则 根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结 合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循， 有法可依，相互配合，相互制约。 (二)内部牵制管理内容 1 . 会计机构负责人、 会计人员的任免， 由中心按有关规定程序任免。 2 .按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券， 且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记 工作。 其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得 兼任出纳工作。 3 .各类支票与印鉴分地保管。 支票与印章分别由两人以上财会人员 单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保管。 4 .出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统 操作。 5 .材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应 办理出入库手续。 6 .经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规 定办理财务手续。 (三)不兼容职务分离控制 1 .管理员不能同时兼任采购员职务。 2 .填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。 3 .销货人员不能同时兼任会计记账工作。 4 .财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。 5 .保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。 二、财务人员轮岗管理财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束监督机制， 保证财务工作正 常运转，促使财务人员业务水平不断提高。 1 .参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他 必备条件，能够胜任岗位要求。 2 .在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。 根据人 员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位。 3 .调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两 个月内达到独立完成任务的水平。 三、会计人员交接管理 1 . 中心主管人员办理交接工作时，应由中心主管财务领导监交。 2 .中心一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行 监交。 3 .会计人员办理手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况 外，必须填制登记完毕。 记账人员办理交接时，应在重要账册所记数 字最末一笔处盖章，并在账册“经管人员一览表”中注明移交日期并 签章。 4 .在会计交接中对于尚未办完的事项，应尽可能由移交人员处理完 了后移交，如确不能在移交前办完的会计事务，由移交人向接替人交 待清楚，由接替人办理，接替人不得借故推托。 5 .会计人员交接时，应交接以下主要事项： ( 1 )有关财务方面的各种印鉴。 ( 2 )会计凭证、账簿、报表及各种会计的档案资料。