税务培训新政下非贸付汇税务热点解析与探讨.pdf

新政下非贸付汇税务热点解析与探讨 参与对象： 公司高层管理人员 企业财务 / 税务总监 财务/ 税务经理 非贸付汇项 目负责人 活动关键词： 非贸付汇代垫款 服务费 技术转让费 营改增 常设机构 40 号公告 活动介绍： 随着全球经济发展放缓， 许多外商投资企业的境外投资方或其他关联企业迫切需 要从中国取得诸如股息、利息、特许权使用费、服务费或其他代垫款项。然而， 企业要顺利支付外汇资金却面临诸多挑战。 同时，无论是去年 1 月 1 日起开始实施的“营改增” ，还是在今年 9 月 1 日即将 实行的简化付汇流程及变更税务出证程序的外汇管理改革， 都对企业的跨境付汇 风险管控产生了重大及深远的影响，需要企业及时研判，加以应对。铂略咨询 Linked-F 特此为大家实例解析在非贸付汇中常见的问题，并就最新出台的 40 号 公告进行解读。 参加此次会议您将获得： -指导您综合考量各类风险 ,实施有效的跨境收付汇风险管控措施以避免损失 -不同付汇方法的典型税务风险及技术讨论 -生动案例全面解析企业收付汇风险管控的棘手问题 -全程开放式讨论、课堂操作演练识别风险点与同行现场交流 流程： 13:00 签到 13:30 会议开始，主持人致辞 13:35 实务讲解部分 外商投资企业在跨境付汇时经常碰到的问题和困难 跨境付汇的方式及相关税务问题（服务费、特许使用权、佣金、代垫费等） 14:00 常见的非贸付汇案例分析 代垫费用 A 集团在中国设立了一家外商投资企业 （WOFE）, 从事集团内产品的销售和售后 服务工作。 之后，该 WOFE被集团作为其在中国业务扩张的平台， 发挥了类似于 地区管理总部的功能，产生了不同类型的代垫费用： 代垫工资 A：拓展中国业务的总部管理人员和工程师的工资由 WOFE 先行发放， 之后再向总部收取。 代垫工资 B：部分已派遣至 WOFE 的外籍人员工资由总部先行代垫，再由 WOFE 向 A 集团收取。 其他代垫： WOFE为 A 集团代垫投资设立其他独资或合资公司时发生的杂费（如 尽调费、差旅费等） 。A 集团为 WOFE代垫境外差旅费等杂费。 问题： 1.相互代垫可以通过应收和应付科目抵消吗？ 2.代垫款项的支付现在可行吗？需要交税吗？有哪些手续？ 3.在什么情况下，税务机关会将派遣认定为一项服务安排，从而征收营业税甚至 企业所得税？ 4.A 集团和 WOFE应作哪些改变？ 服务费和特许权使用费 英国 B 集团生产儿童食品，在中国设立 WOFE，进口集团产品后转卖各大商场销 售。B 集团计划向 WOFE收取 ERP软件维护费、营销费、广告费分摊和和商标使 用费。 问题： 1.汇出这些费用需要提交哪些文件和履行哪些手续？ 2.汇不出会产生什么税务问题？ 3.能汇出就能税前扣除吗？ 4.海关角度会对这一安排提出挑战吗？ 5.如何避免海关和税务双重征税？ 15:00 茶歇与交流 15:15 案例分析 现场实战演练 营改增 C 上海公司为集团境内外公司提供软件研发和工程服务。 C 公司也向境外一关联 企业支付软件使用费。自 2010 年中起相关应收款项未收取，应付款项自 2011 年起未支付。考虑到“营改增”系列政策出台，且境外该关联公司要求提高软件 使用费， C 公司英国总部要求 C 公司财务经理检视现有安排，拟定税负低，易于 操作的方案。 问题： 1.出口服务退免税政策在上海执行的现况如何？ 2.C 公司最现实的处理办法是什么？ 常设机构 国内一家五星级酒店由于管理不善， 一直亏损。 后期， 中方和新加坡一家专业酒 店管理公司签订酒店托管协议， 中方人员退出酒店管理，