【财务管理财务会计】 财务会计与财务管理知识实验指导书.pdf

{财务管理财务会计}财务 会计与财务管理知识实验 指导书 实验一货币资金、应收账款和存货 一、实验目的及要 （一）实验目的 1 ．掌握库存现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、原材料等有关经 济业务的会计处理。 2 ．掌握库存现金日记账、银行存款日记账与“应收账款”、“材料采购” 、“原材料”、“材料成本差异”总账和明细账的设置与登记。 3 ．掌握货币资金、应收账款、存货的确认、计量和记录的程序和方法。 （二）实验要 1 ．记账凭证编制完整、正确、规范，与所依据的原始凭证相符，制证、审 核等有关人员签名或盖章。 2 ．各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。 3 ．有关日记账和明细账户期末余额与有关总账账户期末余额相符。 4 ．会计凭证和账簿的装订规范，有关人员签名或盖章。 二、实验材料 1 ．库存现金日记账。2 ．银行存款日记账。 3 ．总分类账。4 ．明细分类账。5 ．记账凭证。 三、实验内容 1 ．根据实验资料有关总账账户和明细账户的期初余额，开设“库存现金、“银行 存款” 日记账和“其他货币资金”、“应收账款”、“材料采购”、“原材料”、“材料成本 差异”总账与明细账。 2 ．根据实验项目一的资料编制记账凭证，并将依据的原始凭证附于记账凭 证之后。 3 ．依据现行企业会计制度的有关规定，对所编制的记账凭证进行认真审核 并签字或盖章。 4 ．根据审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 5 ．根据审核无误的记账凭证并参考原始凭证或原始凭证汇总表登记“其他 货币资金”、“应收账款”、“材料采购”、“原材料”和“材料成本差异”明细账。 6 ．根据审核无误的记账凭证逐笔登记“库存现金”、“银行存款”、“其 他货币资金”、“应收账款”、“材料采购”、“原材料”和“材料成本差异”总分类账。 7 ．全部经济业务入账后，结算“库存现金”、“银行存款”、“其他货币 资金”、“应收账款”、“材料采购”、“原材料”和“材料成本差异”总账账户及明细账 户的本期发生额和期末余额。 8 ．库存现金日记账、银行存款日记账与“其他货币资金”、“应收账款” 9 ．、“材料采购”、“原材料”和“材料成本差异”明细账分别与总分类账核对。 9 ．将会计凭证、账簿加具封面，装订成册，归档保管。 四、实验步骤 1 ．根据原始凭证编制记账凭证。 2 ．根据记账凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账。 3 ．根据记账凭证登记总分类账与明细分类账。 4 ．会计档案归档保管。 五、实验结果 提交记账凭证 、库存现金日记账 、银行存款日记账 、总分类账以及明细分类 账。 六、实验资料 （一）货币资金 某企业 2013 年 8 月份发生下列与货币资金收付有关的经济业务： ⑴开出现金支票一张，向银行提取现金 10000 元。 ⑵职工刘祥出差，借支差旅费 2000 元，以现金支付。 ⑶收到甲单位交来的转账支票一张，金额 35000 元，用以归还上月所欠货款， 支票已送交银行。 ⑷向乙企业采购 A 材料，收到的增值税专用发票上列明价款 100000 元，增值 税 17000 元，企业采用汇兑结算方式将款项 117000 元付给乙企业。A 材料已 验收入库。 ⑸企业开出转账支票一张，归还前欠丙单位货款 30000 元。 ⑹职工刘祥出差回来报销差旅费，原借支 2000 元，实报销 1650 元，差额 350 元交回现金。 ⑺将现金 3600 元送存银行。 ⑻企业在现金清查中，发现现金短缺 150 元，原因待查。 ⑼上述短款原因已查明，是出纳员赵伟工作失职造成，赵伟当即交回现金 150 元以作赔偿。 ⑽委托银行开出银行汇票 50000 元，交采购员王涛到上海采购材料。 ⑾派采购员张山到南宁采购材料，委托银行汇款 100000 元到南宁开立采购专 户。 ⑿王涛到上海采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为 45000 元，增值 税 7650 元，货款共 52650 元 。差额 2650 元即采用汇兑结算方式补付，材料 已验收入库。 ⒀张山在南宁的采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为 80000 元，税 13600 元，款项共 93600 元，材料已验收入库 。同时接到银行多余款收账通 知，余款 6400 元。 委托银行开出银行本票 20000 元，有关手续已办妥。 ⒂购买办公用品 1650 元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭 证及所附账单，经审核无误。