国企财务详细预算管理新规制度.docVIP

国企财务预算管理制度 1 总则 为规范财务预算行为，确保生产经营活动正常开展，须从市场化角度出发，把资本保全和增值财务目标量化为财务预算。财务部门将依据企业经营计划纲领及相关专业预算，编制企业年度财务预算。 2 财务预算管理内容及目标 2.1 利润计划目标----采取多种方法，努力提升利润水平，合理分配企业利润。 2.2 成本计划目标----在保持产品质量前提下，使产品成本最低化。 2.3 费用计划目标----在确保正常生产经营前提下，使费用支出最小化。 2.4 资金计划目标----合理使用资金，加速资金周转，不停提升资金使用效果。 2.5 投资收益计划目标----以投出资本保全及增值最大化。 3 财务预算管理体系及层次 3.1依据企业财务预算管理权限，和对资产控制程度，将财务预算管理体系分为四个层次： a. 企业本部分厂、部门财务预算管理；b. 全资子企业财务预算管理；c. 控股子企业财务预算管理；d. 参股子企业财务预算管理。 4 编制财务预算依据 4.1 为提升财务预算正确性和可操作性。在编制财务预算时，需提供下列专业预算： a. 企业年度方针目标；b. 基础建设、技术改造计划；c. 生产技术、工艺及能力平衡计划；d. 非标准设备制造计划；e. 产品销售量计划；f. 产品生产量计划；g. 产品销售价格趋势分析汇报；h. 物资采购计划；i. 能源消耗计划；g. 工具消耗计划；k. 房屋、设备大、中、小修理计划；l. 劳动工资计划；m. 福利费用计划；n. 企业长久项目投资计划。 5 财务预算编制程序 5.1 依据企业方针目标，财务部门要搜集大量数据资料，把包含人员、价格、成本、费用、收入各项技术经济指标等在内大量资料和本单位历史最好水平或近三 年平均水平比，和同类企业优异水平比，制订科学预算标准及对可控成本和费用提出降低目标。 5.2 财务部门将制订预算标准预算体系，要求相关部门编制专业预算。 5.3 责任部门依据企业方针目标、专业预算及财务部门对可控成本和费用降低目标，结合责任部门实际情况，编制出责任部门财务预算初稿。 5.4 财务部门将责任部门财务预算初稿进行汇总后，依据董事会整体目标及企业财务总经理听取各责任部门具体汇报后意见，初步确定责任部门财务预算目标，责任部门据此编制财务预算正稿。 5.5 财务部门将责任部门财务预算正稿进行汇总后，编制出正式年度财务预算汇报，经企业董事会同意后,企业总经理最终确定各类部门年度预算目标，下达预算确定文件并和责任部门签定目标责任状。 6 财务预算编制 6.1 利润计划编制 6.1.1 利润计划属于财务预算管理前期控制系统，是搞好财务预算管理基础和关键。 6.1.2 确定目标利润步骤和方法 6.1.2.1 依据市场情况和多年来利润增减趋势，结合上级部门下达指标和企业历史优异水平，参考同行业优异水平，提出计划期利润目标和理想数额。 6.1.2.2 依据企业实际情况和已掌握比较正确资料，利用利润增加百分率来测算计划期可能实现利润数。 6.1.3 企业目标利润确定后，必需制订实现目标利润所采取各项技术组织方法，制订财务、成本、费用、投资收益和资金计划，使目标利润实现建立在扎实、科学基础之上。 6.1.4 企业财务计划分为年度计划和季度计划两种，年度计划分季，季度计划分月编制。 6.1.5 财务计划内容包含： a. 财务计划编制说明书；b. 利润及利润分配计划；c. 主营业务销售利润计划；d. 期间费用计划；e. 投资收益计划；f. 营业外收支计划。 6.2 成本计划编制 6.2.1 成本计划是利润计划关键组成部分，关键用来控制、核实产品单位成本及总成本。 6.2.2 成本计划编制方法 6.2.2.1 编制成本计划应以目标成本为依据，定额成本为基础，在对前期成本水平、历史水平、同行业及正确估量计划期引发成本变动多种原因，经反复试算平衡后编制。 6.2.2.2 成本计划采取直接计算法编制。 6.2.2.3 利润计划不能达成目标利润时，必需对成本计划进行修订，在确保产品质量前提下，采取降低成本方法，使目标成本最低化。 6.2.3 成本计划按年度、季度和分厂、分企业编制。分厂计划、季度计划是企业计划、年度计划实施计划。 6.2.4 成本计划包含内容： a 成本计划编制说明书；b 生产费用计划；c 制造费用计划；d 关键产品单位成本计划；e 全部商品产品成本计划；f 可比产品成本降低率计划 6.3费用计划编制 6.3.1 费用计划包含管理费用计划、销售费用计划、财务费用计划。 6.3.2 管理费用计划指为维持企业行政管理部门组织和管理生产经营活动而估计发生费用，具体项目按国家要求设置。 6.3.2.1 管理费用预算实施归口分级管理责任制。 6.3.2.2 管理费用计划按明细项目分为变动费用和固定费用