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（财务管理报告）财务报告 编制流程内部控制(标准模 板) 会计政策及会计估计变更流程 董事会 审计委员会 财务总监 财务经理 输出文档 会计记账凭证和 会计政策及 一级流程 财务报告 二级流程 明细账、总分类账 本级流程 会计估计变 的编制与审核 更 主责部门 董事会 协同部门 财务部 主责岗位 财务总监 适用范围 关联制度 【01】《会计政策及会计估计变更办法》 流程简介 本流程旨在规范会计政策及会计估计变更的管理。 控制目标 输出文档 【01】《会计政策及会计估计变更申请报告》 编制