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建筑合同管理 模块六 财务管理 任务 1 现金流 任务 2 财务报表 第一章 财务管理基本概念 第一节 财务会计报告及会计报表要素 一、财务会计报告 财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财 务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。 财务会计报告包括会计报表 （也称财务报表）及其附注和其他应 当在财务报告中披露的相关信息和资源。 财务报表是对企业财务状况、经营成果及现金流量的结构性表 述。财务报表至少应当包括下列组成部分： 1）资产负债表； 2 ）利润表； 3 ）现金流量表； 4 ）所有者权益（或股东权益）变动表； 5 ）附注。 其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料，主要包括企业 生产经营的基本情况、 利润实现和分配情况、 资金增减和周转情况等 内容。 二、财务报表要素 财务报表的构成要素称财务报表要素， 简称会计要素。 我国 《企 业会计准则——基本会计准则》将会计要素定义为六大要素：资产、 负债、所有者权益、收入、费用和利润。 三、资产负债表 资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。 它是 依据 “资产=负债 +所有者权益” 的平衡关系编制的， 是一张静态报表。 该报表包括如下要素： 1、资产：是指企业过去的交易或者事项所形成的、由企业拥有或者 控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 符合资产定义的资源，在同时满足以下条件时，确认为资产： A 、与该资源有关的经济利益很可能流入企业； B、该资源的成本或者价值能够可靠地计量。 符合资产定义和资产确认条件的项目， 应当列入资产负债表； 符 合资产定义、但不符合资产确认条件的项目， 不应当列入资产负债表。 2 、负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利 益流出企业的现时义务。负债反映的是企业的一种类型的资金来源， 即债务资本。 符合负债定义的资源，在同时满足以下条件时，确认为负债： A 、与该义务有关的经济利益很可能流出企业； B、未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。 符合负债定义和负债确认条件的项目， 应当列入资产负债表； 符 合负债定义、但不符合负债确认条件的项目， 不应当列入资产负债表。 3、所有者权益： 是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。 所有者权益的来源包括： 一是所有者投入的资本， 称为实收资本； 二是直接计入所有者权益的利得和损失、 三是各期利润中留存的资金 额，称为留存收益。 直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益、 会导致所有者权益发生增减变动的、 与所有者投入资本或者向所有者 分配利润无关的利得或者损失。 所有者权益反映的是另一种类型的资金来源，即权益资本。 所有者权益项目应当列入资产负债表。 资产、负债及所有者权益之间的关系（会计等式） 资产 =负债 +所有者权益 反映企业资金来源 资产-负债 =所有者权益 反映企业资产的归属顺序 四、利润表 利润表是一张反映企业在某一会计期间经营成果的报表， 是反映 企业动态经营状况的期间报表。利润表各项目间的关系可用： “收入- 费用=利润”来概括。包括如下报表要素： 1、收入：是指企业在日常活动中形成的、 会导致所有者权益增加的、