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企业财务分析报告（财务总监—— CFO） 起始年我们在老师的引导下对市场运行规则有了初步的认识，了解了从公司的组建 到生产经营和期末结账的全过程，以及各年借贷关系还有基本流程情况。 起始年后，经过盘点，本公司现金余 44M,流动资产 58M，固定资产 107M，负债合计 41M，权益为 66M。紧接着营销总监和生产总监开始着手做第一年的销售预算， 根据销售 预算我对现金进行预算。 第一年 1、 企业财务战略： 在第一年新年度规划会议上，公司进行了未来五年的整体 业务规划。在第一年，本公司经过一致意见决定以中等的广告费 3M获得必要的订单， 在订货会上，由于我们没有准确的预测到了其他公司投入的广告费，所以我们选择 了和我们的生产水平不能够对位的订单，所以第一年的销售额只有 11M，毛利 7M。 然后，根据第一年的生产销售计划，本公司决定第一年初开拓亚州市场，开拓费用 需要三年，第一年开拓费用 3M，研发 P2 和 P4产品， P2研发需要 6 季度， 6M，P4 研发需要 6 季度， 18M，投资一条柔性生产线，需要 4 季度， 24M。这样预算下来， 还要支付每年 4M的行政管理费，公司可能在第一年第四季度需要大量贷款，长期贷 款至少需要 40M，短期贷款至少需要 20M，否则资金将周转不灵。 2、 财务分析： 杜邦分析图一 从杜邦分析图一中，可以看到企业的净资产收益率为 -0.89 ，说明投入资金获利 能力不强，投资带来的收益为负，总资产收益率和销售净利率也都为负，说明企业 处于亏损状态，情况不容乐观。 3、 现金流控制能力分析： 资产负债表一 由资产负债表一可以看出，纵观各企业在第一年资产和负债的具体情况，本企业在 年初的融资及时率情况还算良好，但是在第一年末的所有者权益只有 35M，这将意味着 下一年融资将会有困难，只能贷不超过 70M的贷款 , 因此在下一年的业务规划要考虑到 这一点。 本年度财务预算基本准确，虽然在年末出现了资金链断裂的情况，由于及时进行了 融资，没有造成困境，现金流控制情况良好。 第二年 1、企业财务战略： 出于节省资金以及其他方面等合考虑 , 本公司投了 3M的广告 费, 将资金继续用于维持亚洲市场、 ISO 资格认证和生产投资 , 并开放了区域市场 , 继续研发 P2产品 , 暂停对 P4 的研发投资。 2、财 务分析： 四力分析图一 横向分析和纵向分析比较各公司的四力情况： 收益力分析，本公司在第二年的毛利率是平均毛利率的两倍，但是利润率却远低于 其它公司，总资产收益率和净资产收益率都很低，总资产收益率的高低直接反映了公司 的竞争实力和发展能力，也是决定公司是否应举债经营的重要依据。综合收益力分析， 公司获利能力不强，自有资金积累能力很弱，说明企业维持生存有困难，公司在综合经 营管理水平有些偏低，企业应该在抬高销售收入方面努力。 成长力分析，成长力表明企业是否具有成长的潜力，及持续盈利能力。销售收入成 长率是衡量经营业绩的提高程度，本公司这一指标过低。净资产成长率的高低代表了企 业的生命力，本企业在未来的发展不是很强劲。综合分析得知本公司经营效率底下，业 务扩展能力很弱，财务结构分配不合理，公司应该提高广告及促销预算，提高产品销售 收入。 安定力分析，安定力衡量企业财务状况的指标。本企业的流动比率较低，说明本企 业的短期偿债能力很低。企业负债比率很高，说明资本结构安全程度很低，对于资金周 转、偿债、获利能力