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资金管控体系构建及对企业集团内部控制意义 摘 要：所谓资金管控，是指企业对资金的来源、运 用进行科学的计划、管理、监督以及评价。基于企业集团的 资金管理模式及其层次划分，对资金管控体系的构建措施进 行了探究，并重点阐述了资金管控体系对企业集团内部控制 的意义。 关键词：资金管控体系；企业集团；内部控制；意义 中图分类号： F23 文献标识码： A 文章编号： （2015 1 现代企业集团资金管理模式概述 1.1 财务公司模式 财务公司与多数银行金融机构不同，它具有独立法人， 这就意味着财务公司向外部提供的金融服务是多元化的。财 务公司可以为企业集团内的成员开设银行账户，提供结算业 务服务。财务公司模式相较于其他的资金管理模式来说，还 具有为企业集团提供理财服务的优势。 1.2 结算中心模式 结算中心这种模式是指在企业集团的内部设立一个结 算中心，此结算中心负责为企业集团各成员办理往来业务结 最新范本 ,供参考！ 算以及现金收付，结算中心实质上是企业集团内部的一个职 能部门，实行独立运行。同时，结算中心并不对企业集团各 成员造成影响，其财务部门、独立银行账户仍然保留，依旧 拥有财务管理权。 1.3 报账中心模式 报账中心模式有两种形式：拨付备用金、统收统支。其 具体的运行模式是企业集团内所有的现金收付活动由母公 司的财务部进行集中管理，母公司对资金的管理主要通过报 账中心来完成，包括统一收支以及统一报账等问题。 1.4 “现金池”模式 “现金池”是从发达国家引进的一种资金管理模式，它 不仅具有其他资金集中管理模式下的功能，还能够用于外汇 资金管理。 “现金池”能够为跨国企业集团的各成员提供外 汇资金的集中管理，它有效降低了企业集团汇兑与国际融资 成本，也是企业集团外汇管理能力的重要体现。 2 资金管控体系的层次分级 2.1 资金监控 资金监控层次主要是对企业集团的资金动态进行全程 掌控，具体监控内容包括异常或重大的资金调动情况。资金 统一结算系统是这一层次的功能得以实现的基础。 2.2 统一管理 统一管理层次主要是对资金预算进行控制，这一目标的 最新范本 ,供参考！ 实现可以借助资金预算系统，有机结合资金的预算、结算， 充分利用预算的控制作用。 2.3 风险管理与理财相结合 风险管理与理财相结合，主要是对理财进行集中管理， 对风险进行统一管理，有机结合融资、配资、投资以及风险 预警。这一目标的实现可以借助财务公司、资金预警与风险 识别机制。 3 构建资金管控体系的主要措施 3.1 建立资金集中管理平台 资金集中管理平台主要是对资金进行实时的监督管理， 它是资金管控体系中最基础的部分。企业集团基于对不同成 员的控制权，可以通过资金集中管理平台对各成员的资金运 行情况进行有效管理，且不对成员的经营主权构成干预影 响，进而实现对资金流向的调控，减少资金流失现象，提高 资金周转率。 3.2 建立资金预算系统 资金预算指为了满足经营决策的需要，在企业战略方向 上一定时期的资金流通计划。资金预算从价值角度将业务活 动进行表现，按照年、月不同时间段内的计划，资金将自下 往上由各成员向企业集团汇总。与信息系统向结合，资金预 算的功能将更加齐全，拥有调整、上报等多个功能，此时， 资金预算系统能够对资金收支进行自动控制。 最新范本 ,供参考！ 3.3 建立资本管理系统 资金筹集、资金投放是资本管理中的两个组成部分，对 资金管控体系来说，其目标在于以资金的合理规划为基础， 实现资金成本的降低以及资金效益的提升。企业集团应该以 发展战略为导向，优化各成员资金投放次序及其相应数额比 例。资金筹集首先应当对预筹集的资金总量以及筹集时间有 一个良好的把控，其次是资金筹集的方式必须与企业集团当