陕西康惠制药公司销售收款内部控制调查分析.docxVIP

目录TOC \o 1-3 \h \u 摘 要 2 ABSTRACT 3 1 绪论 6 1.1研究背景和意义 6 1.1.1研究背景 6 1.1.2研究意义 6 1.2研究现状 7 1.2.1国外现状 7 1.2.2国内现状 7 1.3主要内容及研究方法 8 1.3.1主要内容 8 1.3.2研究方法 9 2销售收款内部控制相关理论 10 2.1内部控制的相关理论 10 2.1.1内部控制的定义 10 2.1.2内部控制五要素 10 2.2 销售收款的相关理论 11 2.2.1销售收款的定义 11 2.2.2销售收款的特点 11 3 陕西康惠制药公司现状分析 12 3.1 公司概况简介及组织架构 12 3.1.1概况简介 12 3.1.2组织架构 12 3.2销售收款与内部控制的现状 13 3.2.1内部控制状况 13 3.2.2销售收款状况 13 4陕西康惠制药公司存在问题 16 4.1职权分离不清且监督不足 16 4.2销售环节的流程审批不严 16 4.3发货环节的流程审批不严 16 4.4授信管理及应收账款风险 17 5 陕西康惠制药公司对策建议 18 5.1明确职权划分加强环节监督 18 5.2健全销售部门流程审批环节 18 5.3规范发货部门流程审批环节 18 5.4完善信用管理应收账款追偿 19 5.4.1完善授信政策严格审批 19 5.4.2加强应收账款追偿管理 19 6 结论与展望 21 致谢 22 参考文献 23 摘 要 销售收款是指一个企业出售自己的产品并获得回款的一个流程。在这个流程里面，一个企业的主要任务及目标就是出售产品，并获得出售产品所得的收入。销售收款是一个企业在经营活动中的重要环节，从产品的的销售到回款，它存在于一个企业的整个过程。销售收款是一个企业是否能够经营运作通畅的重要之处，也是极具有风险的一个流程，所以销售收款流程需要很好的内部控制。 从陕西康惠制药的企业现状来看，公司现内部控环境较差。康惠制药在经营业务流程中对存在风险没有制定完善的防范方法。且对风险识别能力还有不足。 本文通过对内部控制理论的研究，并结合陕西康惠制药的案例分析，根据COSO五要素，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督来分析陕西康惠制药内部控制的现状。同时通过对内部控制现状的分析发现，陕西康惠制药公司出现的缺陷与产生的问题，并通过这些问题，提出一些解决方法。 关键词：销售；收款；内部控制 ABSTRACT Sales and collection business is an important. risks will inevitably arise. The internal control of sales and collection for sales and collection that conforms to the enterprises own characteristics sales collection risks. Shanxi Kanghui Pharmaceutical Company is a national high-tech enterprise integrating drug research, development, production and sales, and a national intellectual property advantage enterprise. Judging from the current situation of Conway Pharmaceutical,and the unit does not carry out regular training and education on internal control. Judging from the current situation of Conway Pharmaceutical Company, the company is in a period of growth and development. It has a large demand for professional talents in production technology, research and development innovation, financial management, internal control and other asp