海关认证企业统一标准.docVIP

海关认证企业标准 （通常认证） 认证标准 达标情况 一、内部控制标准 要求 责任部门 完成日期 （一） 组织机构控制 1.内部组织架构 提供企业组织架构图及各部门职责分工书面文件； 对企业认证建立书面或电子档案。 　制订进出口业务部门、财务部门、内部监督部门具体职责，明确要求上述部门主管姓名、职位及部门职责分工； 必需指定副总以上高级管理人员负责关务。 　 　 2.海关业务培训 建立海关法律法规等相关管理要求内部培训制度，提供企业内部培训统计 　负责关务高级管理人员每十二个月最少参与1次海关法律法规类内部培训，认证时要和该高管面谈对海关法律法规，尤其是海关企业信用管理制度。 　 　 （二） 进出口业务控制 3.单证控制 含有进出口单证复核或纠错制度或程序。 　在申报前有专门部门或岗位人员对进出口单证包含价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容真实性、正确性和规范性进行内部复核。 　 　 4.单证保管 （1）按海关要求建立进出口单证管理制度（要求提供负责进出口单证内部复核部门和岗位人员名单），确保企业保留进出口纸质和电子报关单证、物流信息档案立即性、完整性、正确性和安全性。 　复核内容包含价格（协议、发票、收付汇凭证等其它商业单证中包含成效价格组成调整项目标内容，不应存在漏报或不一致情况）、归类（是否为税则、则注释、本国子目注释、归类决定列名和特定当事人做过预归类决定项）、原产地、数量、品名、规格、规范申报要素等内容。认证时抽查10份进出口单证，看是否实施了上述制度。 　 　 （2）妥善保管报关专用印章，和海关核发证书、法律文书。 （三） 内部审计控制 5.内审制度 （1）设置专门内部审计机构或岗位，或聘用外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计；制订内部审计制度； 对企业进出口活动相关事项进行审计，如：通常贸易是否根据进出口商品规范申报目录要求进行申报，包含知识产权、特许权使用费等是否根据要求申报，是否根据要求委托或接收委托申报等；加工贸易是否根据要求办理立案、注销、处理保税货物等；保税物流是否根据要求进行仓储、运输等；减免税货物是否根据海关要求使用或进行处理等。 （2）每十二个月最少内审1次，建立内审书面或电子档案。 6.责任追究 （1）建立对进出口业务发觉问题或违法行为责任追究制度或方法。 　要有对进出口业务发觉问题或违法行为进行责任追究内容，要有追究责任书面统计。 　 　 （2）建立对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为责任追究制度或方法。 7.改善机制 （1）建立改善制度或方法。 　要有改规范性改善书面统计，且负责关务高级管理人员要知道该统计。 　 　 （2）对海关要求规范改善事项，应由负责关务高级管理人员直接负责具体规范改善实施。 （四） 信息系统控制 8.信息安全 （1）建立信息安全管理制度，保护信息系统安全，并对职员进行相关培训。 要有对职员进行信息安全培训书面统计（认证时要和受培训职员面谈）。 要提供信息系统使用手册，要有对非法入侵信息系统，篡改或更改业务数据等行为责任追究制度。认证时要登录系统进行查核。 　 　 　 　 　 （2）有专门程序或制度，识别信息系统非正常使用，包含非法入侵信息系统，篡改或更改业务数据，并对上述行为有严格责任追究。信息系统要使用专员账户和密码，而且定时更改用户密码。 （3）有专门程序或制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段预防信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术。 二、财务情况标准 （五） 财务情况 9.会计信息 会计账簿和财务会计汇报等会计资料真实、正确、完整统计和反应进出口活动相关情况，财务处理立即、规范。 10.偿付能力 （1）企业财务速动比率在安全或正常范围内。 （2）企业财务资产负债率在安全或正常范围内。 11.盈利能力 企业主营业务利润率在安全或正常范围内。 12.缴税能力 生产型进出口货物收发货人：上月末固定资产净值不低于其3年内向海关单笔纳税最高额。 　 　 三、遵法规范标准 （六） 遵遵法律法规 13.人员违法统计 企业法定代表人（责任人）、负责关务高级管理人员、财务责任人连续2年无有意犯罪统计。 　 　 14.违法统计 （1）连续2年无走私犯罪、走私行为。 　 　 　 　 　 　 （2） 非报关企业：1年内因违反海关监管要求被处罚金额超出3万元且10万元以下行为不超出1次。 （3）1年内违反海关监管要求行为处罚金额累计10万元以下，且违法次数在5次以下或即使超出5次，但违规次数和上年度企业进出口相关单证（报关单及进出境立案清单、运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单））总票数百分比不超出千分之一。（企业自查发觉并主动向海关报明，被海关处以警告和3万元以下罚款除外） （七） 进出口业务规范 15.注