国内信用证结算业务操作手册.docx

国内信用证结算业务操作手册 国内信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。 1、开证行开立信用证的处理手续 （1）受理申请及审核 申请人向其开户行申请开立信用证的，应填制一式三联开证申请书，并在开证申请书背面开证申请人承诺书上签章，连同有关购销合同交其开户行。申请书第一联受理回单，申请人留存；第二联开证依据，会计部门留存；第三联开证存查，信贷部门留存。开证行收到后，在第一联开证申请书加盖业务公章交申请人，并审查以下内容： 1申请书记载的事项是否符合要求； 2申请人是否签章，签章是否与其预留银行的签章相符； 3各条款之间是否矛盾； 4申请书记载的有关条款是否与购销合同一致。 审核无误后，经有权人审批同意开证的，应根据申请人的资信情况，确定向其收取保证金的比例，或同时要求申请人提供其他担保。 申请人向银行交存保证金时，应提交支票和二联进账单，支票作借方凭证，第一联进账单作回单加盖业务清讫章交申请人，第二联进账单作贷方凭证。使用“2100同城网内一借一贷”交易进行账务处理。 要求申请人提供抵押、质押或保函的，登记表外科目登记簿，收入代保管有价值品，有关单证专夹保管。使用“2301表外单笔收”交易进行账务处理。 （2）开证 开证行根据第二联开证申请书和《国内信用证结算办法》的规定开立信用证。 采用信开信用证的，填制一式四联信开信用证，第一联信用证副本，通知行留存；第二联信用证正本，交受益人；第三联信用证副本，开证行留存；第四联开证通知，申请人留存。开证行应在第一、二、三联信用证指定位置加编密押，并在第一、二联信用证上加盖信用证专用章及经办人名章。经复核无误后，将信用证第一、二联寄交通知行，第四联加盖业务公章交申请人。 采用电开信用证的，缮打一式二联电开信用证，第一联信用证副本，开证行留存；第二联开证通知，申请人留存。开证行加编密押并核对无误后，以电传方式向通知行发送电开信用证信息，第二联加盖业务公章交申请人。 开证行开立信开或电开信用证后，根据第三联信开信用证或第一联电开信用证进行表外核算，使用“2301表外单笔收”交易进行账务处理。 按规定向申请人收取开证手续费及邮电费。 2、信用证修改的处理手续 （1）受理信用证修改申请及审核 申请人向其开证行申请修改信用证的，应填制一式三联信用证修改申请书，并在申请书背面信用证修改申请人承诺书上签章，连同受益人同意修改的书面证明提交开证行。第一联受理回单，申请人留存；和二联修改依据，会计部门留存，第三联修改存查，信贷部门留存。 开证行受理修改申请的，应审查申请书修改的条款是否明确，是否符合《办法》的规定，是否与信用证其他条款相抵触，是否为增额或减额修改等项内容。 对增额修改追加担保的，比照1、（1）1中有关提供担保的方法处理。对减额的修改，开证行可根据申请人的资信情况，减少相应的保证金。 （2）开立信用证修改书 开证行根据第二联信用证修改申请书和《办法》的规定开立信用证修改书。 采用信开信用证修改书的。填制一式四联信开信用证修改书，第一联信用证修改书副本，通知行留存；第二联信用证修改书正本，交受益人；第三联信用证修改书副本，开证行留存；第四联信用证修改通知，申请人留存。开证行应在第一、二、三联信用证修改书指定位置加编密押，并在第一、二联信用证修改书加盖信用证专用章及经办人名章。经审核无误后，将修改书第一、二联寄交通知行，第四联加盖业务公章交申请人。 采用电开信用证修改书的，打印一式二联电开信用证修改书，第一联信用证修改书副本，开证行留存；第二联信用证修改通知，申请人留存。开证行加编密押并核对无误后，以电传方式向通知行发送电开信用证修改书信息，第二联信用证修改书加盖业务公章交申请人。 开证行开立信开或电开信用证修改书后，属于增额或减额修改的，应根据第三联信开信用证修改书或第一联电开信用证修改书作表外科目核算，使用“2301表外单笔收”或“2303表外单笔付”进行账务处理。 并按规定向申请人收取信用证修改手续费及邮电费。 3、通知行通知信用证的处理手续 （1）信用证的通知 1核验签章和密押 通知行收到开证行发来的信用证，对信开信用证的，核对其签章和密押是否正确。对电开信用证的，核对密押是否正确。无误后，对电开的信用证注明“正本”字样，复印联注明“副本”字样。根据信开和电开信用证副本登记”信用证通知登记簿”。 2缮制信用证通知书 通知行在规定时间内核验信用证并确认其表面真实后，缮制一式两联信用证通知书，第一联通知，加盖业务公章连同信用证正本交受益人，并由受益人在“信用证通知登记簿”上签收；第二联通知存查，连同信用证副本留存，专夹保管，并按规定向受益人收取通知手续费。 3经核验签章不符的，应及时将该信用证寄退开证行重开信用证；密押不符的，应及时查询开证行，收到开证行查