会计学基础分录题复习总结计划.docxVIP

分录题复习 一、第三章 1. 提取现金 多余现金存入银行相反 借：库存现金 贷：银行存款 2. 借入短期借款 归还借款相反借：银行存款 贷：短期借款 开出转账支票 偿还前欠货款。借：应付账款 贷：银行存款 收回应收的货款， 收到前欠货款借：银行存款 贷：应收账款 6、① 出差预支差旅费 5000（预先借差旅费，不能将借款计入管理费用） 借：其他应收款 ——李铭  5000 贷：银行存款 库存现金  5000  以银行存款付 以现金付 ②报销差旅费 报销 4700 元。余款退回。 （允许报销的才计入管理费用） 借：管理费用 4700 库存现金 300 贷：其他应收款 ——李铭 5000 ③报销差旅费 5400 元。（李铭自己的钱垫付 400） 借：管理费用 5400 贷：其他应收款  ——李铭  5000 库存现金  400 （付给李铭） 第四章 一、练习资金筹集业务的核算 1、收到某公司投入资本，接受现金（广义）投资，接受追加投资 借：银行存款 贷：实收资本 2、 ①接受实物资产投资 借：原材料 、固定资产、无形资产等 应交税费 -----应交增值税（进项税额） （有专用发票，可抵扣） 贷：实收资本 资本公积 ②发行股票筹资的 借：银行存款 （实际收到的数额，扣除 ） 贷：股本 （按发行股数 *1 元面值） 资本公积 （差额） 3、取得借款 借：银行存款 贷：短期借款 长期借款 4、支付利息 借：财务费用 （当月的） 应付利息 （以前已计提未付的） 贷：银行存款  预提 （没有付钱） 本月应负担的生产经 营用交通银行借款利息 4 400 元。 借：财务费用 4 400 贷：应付利息 4 400 5、归还本金 借：短期借款 长期借款 贷：银行存款 6、盈余公积转增资本 借：盈余公积 贷：实收资本 二、练习供应过程业务的核算 1．购入不需安装固定资产 借：固定资产 应交税费 -----应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2、购入需安装固定资产 (2)-1 借：在建工程 应交税费 -----应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 已付款 应付票据 开出承若以后付款的商业汇票 应付账款 (2)-2 借：在建工程 贷：原材料 应付职工薪酬 银行存款  自己安装 自己安装 （付安装公司安装费用） (2)-3  借：固定资产 贷：在建工程  （原始价值，是以后计算折旧的基数） （完工在建工程支出总数） （与前面的相平） 3、购料，入库 借：材料采购 ----甲材料 45 000 -----乙材料 30 000 应交税费 -----应交增值税（进项税额） 12 750 贷：银行存款 已 付款 87 750 应付票据 开出承若以后付款的商业汇票 应付账款 库存现金 验收入库 ， (若后面没看到材料入库的业务，本题有入库字样，就在本题入 库 借：原材料 ----甲材料 -----乙材料 贷：材料采购 ----甲材料 -----乙材料 5、购料，先预付货款 （1）借：预付账款——中原工厂 30 000 贷：银行存款 30 000 采购 （2）借：材料采购—— B 23 800 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 910 贷：预付账款——中原工厂 27 710 收到退回余款 （3）借：银行存款 2 290 贷：预付账款——中原工厂 2 290 6、若是先预付的 20000，不够，则要补付 借：材料采购—— A 21 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 485 贷：预付账款——南江 20 000 银行存款 （补付货款） 4 585 7、入库 借：原材料 贷：材料采购 注意：没有入库的不要结转，实际工作中，看有无入库单。前面已入库，后面不要重复入库。 8、支付厂部购买办公用品费用，办公费用等 借：管理费用 贷：库存现金 三、练习 产品生产 业务的核算会计分录 1、领料 借：生产成本 ----A 产品 77 000 -----B 产品 106 000 制造费用 2 500 贷：原材料 ------甲材料 102 000 ------乙材料 83 500 2、工资分配 借：生产成本 ----A 产品 30 000 ----B 产品 20 000 制造费用 10 000 管理费用 8 000 贷：应付职工薪酬 68 000 3、发放工资 借：应付职工薪酬 68 000 贷：银行存款 68 000 4、计提折旧 借：制造费用 3 800 管理费用 1 030 贷：累计折旧 4 830 5、月末制造费用的归集和分配 制造费用 =2500+10000+3700+3800=20000 制造费用分配率 =20 000/（ 30 000+20 000）=0.40 A 产品分配的制造费用 =0.40× 30 000=12