2011会计继续教育评价指引试题(含答案).docxVIP

、单项选择题 公司在实践评价并形成有关财务报告内部控制有效性的评价结论时， 要求保存证据， 为管 理层对财务报告内部控制有效性的评价结论提供合理的支持。这些证据不可以证明（ ）。 对内部控制是用来防止或发现所有错报或遗漏的评价 对内部控制是用来防止或发现重要错报或遗漏的评价 C .对测试进行了适当的规划和实施 D.测试的结果得到了适当考虑 企业内部控制的 “控制自我评估”，是指每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系 统进行评估， 评估内部控制的有效性及其实施的效率效果， 以期能更好地达成内部控制的目 标。其基本的特征不包括（ ）。 关注业务的过程和控制的成效 由管理部门和职员共同进行 用结构化的方法开展评估活动。 “控制自我评估”是为提高组织内部控制的自我意识所做 的努力，这种活动经常以研讨会的形式进行 由治理层和职员共同进行 内部控制自我评价是指公司（ ）共同在公司内部为实现目标、 控制风险，而进行的内部 控制系统的有效性和恰当性实施的自我评价方法。 股东和员工 治理层和员工 管理层和员工 监事会和员工 （ ）设定了一个组织的基调，影响其员工的控制意识。 控制活动 控制环境 C .信息与沟通 D.监察 企业应当以 12 月 31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。 内部控制评价报告应于基 准日后（ ）内报出。 2 个月 3 个月 4 个月 5 个月 内部控制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门。 董事会或类似权力机构 股东大会 高级管理层 内部审计部门 企业在日常监督、 专项监督和年度评价工作中， 应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。 内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据， 对内部控制缺陷进行初步认定， 并按其 影响程度分为（ ）。 重大缺陷和一般缺陷 重要缺陷和一般缺陷 重大缺陷和重要缺陷 D?重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 （ ）是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行， 或执行者没有获得必要授权或缺乏 胜任能力以有效地实施控制。 运行缺陷 设计缺陷 C?重要缺陷 一般缺陷 企业对内部控制缺陷的认定，应当以（ ）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制 评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。 日常监督和专项监督 B .突击性监督和专项监督 C .日常监督和持续监督 D .突击性监督和专项监督 评价企业内部控制的有效性实质是（ ）。 评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否超过绝对保证的水平 B .评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到绝对保证的水平 C .评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到或超过合理保证的水平 D.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否小于合理保证的水平 二、多项选择题 美国上市公司内部控制的评价和报告体系应当包括（ ）。 公司管理层对财务报告内部控制的有效性进行评价， 对内向审计委员会报告， 对外发布公 开报告 公司治理层对财务报告内部控制的有效性进行评价， 对内向审计委员会报告， 对外发布公 开报告 注册会计师对财务报告内部控制进行的审计， 对治理层财务报告内部控制有效性评价发表 鉴证意见以及对公司财务报告内部控制的有效性发表意见 注册会计师对财务报告内部控制进行的审计， 对管理层财务报告内部控制有效性评价发表 鉴证意见以及对公司财务报告内部控制的有效性发表意见 管理层对财务报告内部控制评价内容和方法 : 对公司财务报告内部控制的评估必须根据既 能评价内部控制的设计又能测试内部控制运行有效性的程序进行。 要受到这种评价的控制包 括但不限于（ ）。 对发起交易、记录、处理和调节账户余额、交易分类和披露以及财务报告中包含的相关认 定的控制 与非常规和非系统交易的动机和处理相关的控制 与适当会计政策的选择和应用相关的控制 与防止、识别和发现舞弊相关的控制 《企业内部控制规范－基本规范》所称的内部控制，是由企业（ ）实施的、旨在实现控 制目标的过程。 董事会 监事会 经理层 D .全体员工 中规定： 企业实施内部控制评价，应当遵循下列 （ ）原则。在《企业内部控制评价指引》 中规定： 企业实施内部控制评价， 应当遵循下列 （ ）原则。 全面性原则 B .重要性原则 C .客观性原则 D .主观性原则 企业内部控制评价是一项难度非常大的工作， 需要强有力的组织保障。 应该是企业最高级 次的组织和人员进行总体负责。 董事会下设审计委员会， 在行政系统——经营管理系统设置 审计机构；审计委员会成员由（ ）等组成。 董事长 非执行董事 总审计长 非公司董事（外聘） 对风险影响的分析则可采用简单算术平均数、 最差的情形下的估计值或事项的分布等技术 来分析企业风险评估的方法， 分为定量分析和定性分析两种。 企业无