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2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题 1 ?依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（ ）。 居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为 10% 非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为 25% 非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为 25% 境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为 25% TOC \o 1-5 \h \z 2?计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（ ）。 不征税收入 B.免税收入 各项扣除 D.允许弥补的以前年度亏损 3.某饭店有限责任公司 2010年从业人数38人，资产总额900万元，不具备准确核算应纳税所得额的条件。 2010年度 终了后经核定应纳税所得额为 24000元，该公司2010年度应纳企业所得税（ ）元。 2400 B. 3600 4800 D. 6000 4?关于企业境外所得税收抵免，下列表述正确的是（ ）。 当期可实际抵免境外所得税额=来源于某国（地区）的应纳税所得额X法定税率 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企 业所属纳税年度的境外应纳税所得额 企业不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别（地区）的所得税税额的，由主管税务机关核定 税收抵免额 由居民企业直接持有 20%以上股份的外国企业，才能适用间接抵免政策 5.某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。2010年度纳税调整后所得为-80万元，2011 年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为 1000万元、可变现价值为1200万元，清 偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费 50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（ ）万元。 TOC \o 1-5 \h \z 2.5 B. 10 35 D. 50 6?关于实际管理机构和非境内注册居民企业，下列表述正确的是（ ）。 企业负责实施日常生产经营管理运作的管理人员及其管理部门履行职责的场所位于中国境内，是判断实际管理机构 的条件之一 非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业（非上市公司）取得的股息、红利等权益性投资收益，按照税法及其 实施条例的规定，作为其免税收入 非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，不属于外商投资企业 境外中资企业由主管税务机关对其居民企业身份进行确认 7.企业从政府及其有关部门取得的下列项目，应计入收入总额的是（ ）。 国家投资 B.使用后要求归还本金的资金 先征后退的增值税 D.按规定取得的出口退税款 某企业2010年有一笔销售锅炉业务，合同约定：锅炉全部价款 600万元，生产过程中购货方预付价款 300万元，余 款在锅炉检验后正常运行 3个月后的10天内一次性支付；锅炉由供货方生产、安装，购货方和供货方共同检验。关于该笔 业务的收入实现时间和金额，下列表述正确的是（ ）。 在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入 600万元 在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入 300万元 在供货方发出锅炉时确认收入 600万元 在供货方发出锅炉时确认收入 300万元 9?企业采用下列销售方式销售商品的，销售收入确认正确的是（ ）。 采用售后回购方式销售商品的，销售的商品一律按售价确认收入 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入 商品销售涉及折扣的，应当按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额 以买一赠一方式销售本企业商品的，赠送的商品应按视同销售确认收入 某企业2010年12月有一项融资性售后回租业务，出售资产的计税基础为 800万元，出售价格为1200万元，合同 约定租赁期10年、租赁开始日为2011年1月1日、每年支付租金150万元。关于上述业务，下列表述正确的是（ ）。 出售资产应确认资产转让所得 400万元 租赁期间每年允许扣除支付的租金 150万元 回租资产的计税基础应重新确定为 1200万元 租赁期间每年允许扣除融资利息为 30万元 11 .甲企业2008年与乙企业签订了向其转让持有 A公司70%殳权的协议；2009年A公司股东大会审议通过、相关主管 部门审核同意，协议生效；2010年完成了股权变更手续；2011年乙企业支付了股权转让价款。甲企业确认股权转让收入的 年度是（ ）。 2008 年 B. 2009 年 C. 2010 年 D. 2011 年 12.关于国债投资业务的企业所得税处理，下列表述正确的是（ ）。 企业到期前转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现 计算国债利息收入的“国债金额”，也就是国债面值 企业投资购买国债到期兑付的，只确认国