存货出入库管理新规制度.docVIP

存货管理制度 存货是指企业在生产经营过程中，为生产产品所耗用或为销售而贮备物资。包含多种原材料、辅料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。 一、存货成本计价标准 1、购入存货实际成本=买价+运杂费（不含市内短途运费）+应负担税金（不含增值税）+和购进存货相关其它费用 2、自制半成品实际成本=购入存货实际成本+人工成本+直接费用+制造费用 3、委外加工原材料实际成本=购入存货实际成本+委托加工费+应负担税金（不含增值税）等实际支出。 4、委外加工自制半成品实际成本=自制半成品实际成本+委托加工费+应负担税金（不含增值税）等实际支出。 5、产成品实际成本=直接材料成本+直接人工成本+直接费用+制造费用 6、盘盈存货成本=同类存货市场价格（即重置成本计价）。 二、货物采购比价标准及供、销协议管理标准： 通常对外采购原材料、外购件、工具、工装、备品、配件等均要严格根据“比值比价、货比三家”标准实施。在此之前要做好市场前期价格、品质和规格等方面调研，同时结合实际库存情况，按生产计划订单要求，合理确定采购计划和申请。在比值比价基础上按“价格低、质量优、交货快”标正确定供给商并签定供货协议。 采购部门在和供给商签署供给协议（正本），应立即送交财务部一份备查。付款时财务部门将根据协议要求进度、时间、金额等进行审核，审核后报领导指示，办理付款手续。 采购部门在编制次月用款预算计划时，应结合已制订生产任务，库存情况和应付账款等情况，在确保关键前提下合理编制，并根据预算管理要求报财务部，经综合平衡后由财务部门下达预算批复计划，采购部门依据预算批复计划实施。 业务部门负责对外签署销售协议，协议签署后应将协议正本和相关协议其它要件等立即送交财务部一份备查。财务部门将根据协议要求进度、时间、金额等进行审核后开具发票，办理相关业务。 三、存货入、出库核实程序及采购人员报账要求 1）、外购存货入库程序 （1）存货物资到厂后，采购人员必需在场当面查对，确定所到货物和协议订单要求品种、规格、数量、时间一致，如不一致应立即向供给商提出，对出现异议立即提出处理措施，必需时以书面方法通知供给商。 （2）采购人员在初步确定符合要求基础上，提请检验人员参与质量、规格等方面质量检验。并由品管部对检验情况出具检验合格（检验不合格或部分合格部分不合格）确定单，采购人员凭检验出具合格确定单、发票（或送货清单）向库房提交存货入库。 （3）采购人员向仓管人员移交货物和提交存货入库时，应提供发票（或送货清单）及检验人员出具检验确定单。仓管人员依据发票（或送货清单）和检验确定单对货物进行清点，并按发票（或送货清单）和检验确定单上载明产品名称、品种、规格、数量和实物进行认真查对，验收相符后按实收数量打印入库单。并在入库单上签字，在发票（或送货清单）背后注明“该批货物已于*年*月*日办理入库”字样。 需要把握控制是： 当实收数量小于发票上载明数量时，以实际清点数量入库。 当实收数量大于发票上载明数量时（主指：供给商给合适放量部分），以实际清点数量入库，但单价则以总金额除以实际数量填写，保持总金额不变。 对于供给商依据我们需要，特制生产且是单批次生产（或是说按单生产），实际数量大于协议订单数量，标准上应控制在总协议数量1%-1.5%之间，不得随意扩大，超出部分一律不予接收，也不得挂账，避免形成库存积压和资金浪费。 对于长久合作供给商，同时也是属于长单供给，一律以协议订单数量提供物资和办理结算，不得超量接收、挂账和结算，严格按协议实施“一单一清”结算模式。 对于长单生产且是分次到货，采购人员在办理每一批材料入库时，均应说明本批货物属于“协议编号”，仓管人员在入库单摘要栏中要标明本批货“协议编号”，便于财务部门查对。 （4）依据企业要求，供给商（或物流）将货物或产品直接发运到第三方（即：购货商）场地，企业采购人员、仓管人员、检验人员要跟场到位，进行清点和检验，根据本措施第三条、第1款“外购存货入库程序”和第四条“采购人员购置存货报账程序”之要求，应于到货后十日内办理完入库和报账手续。 同时，在经购货商验收确定后，采购人员应将购货商验收确实定单一并带回企业转交相关部门。 （5）入库单各联作用和归属 白联：财务留存，作为存货成本核实依据； 粉联：采购留存，作为采购报账时依据； 篮联：供给商留存，作为和企业结算依据（或查对挂账依据）； 黄联：品管部留存，作为检验验收合格单附件依据； 绿联：库房仓储留存，作为登记材料明细账依据。 2）、存货发出程序 存货发出，由领用车间填制“领料单”，仓管部门要严格根据生产工艺确定消耗定额进行审查，并和生产任务单进行查对，仓管在确定无误后通知材料会计打印出库单。对于有定额消耗标准严格根据定额消耗发料，不得多发或少发，出库单是财务部门核实材料成本唯一依据。 对常常领