2021内部控制流程图.docx

WORD格式可以编辑 WORD格式可以编辑 PAGE # PAGE # 专业资料整理 WORD格式可以编辑 WORD格式可以编辑 PAGE # PAGE # 专业资料整理 内部控制流程图 目录 第一部分：内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 四、制度框架 第二部分：经济活动控制 第一节 预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节 收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节 政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节 资产业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第五节 建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第六节 合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 WORD格式可以编辑 WORD格式可以编辑 PAGE # PAGE # 专业资料整理 WORD格式可以编辑 WORD格式可以编辑 专业资料整理 专业资料整理 第一部分 内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 （一）成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头 部门，负责组织协调开展内部控制工作 （二）开展单位层面内部控制 1、建立集体议事决策制度 主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策 纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责 任追究制度等 2、建立关键岗位管理制度 主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键 岗位轮岗制度和专项审计制度； 关键岗位工作人员岗位条件及培 训制度等 3、建立会计机构管理制度 主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部 门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等 4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度 （ 见下文 ） （ 见下文 ） （三）开展经济活动内部控制 1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风 险点 2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计 3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册 二、工作流程图 成立单位内部控制领导及组织机构  三、主要经济活动的管理结构 业务活动 管理部门 岗位设置 不相容岗位 预算业务 决策机构，由单位领导班 子，部门负责人组成，履行预 算管理职能的决策机构。管理 工作机构，设在财会部门，履 行预算日常管理职能执行机构， 各业务部门，执行审批下达的 预算 设置预算编制、审 批、执行监督、绩效 评价等岗位，明确各 岗位职责权限 预算编制与预算 审批；预算审批与 预算执行；预算执 行与分析评价 收支业务 指定的归口管理部门或财 会部门（一般应为财会部 门） 设置收费、稽核、支 出审批、审核、 支 付、核算和归档、票 据、印章管理等关键 岗位，明确各岗位职办和会 设置债务申请、审 收款与会计核算； 支出申请和内部 审批；付款审批和 付款执行；业务经 计核算等责权限 举债申请与审批； 债务业务 指定的归口管理部门或财 会部门（一般应为财会部 门） 批、经办、对账检查债务业 明确各岗位会计核算；债务 职责权限 设置政府采购预算 务经办与等岗位， 业 务经办与债务对 账检查 政府采购预算的 政府采购业务 决策机构，成立政府采购领 导小组，由单位领导、政府 采购归口部门，财会部门和 业务部门负责人组成。 实施机构，由采购归口部门 （成立专门的政府采购部 门或指定办公室为归口部 门），财会部门，相关业务 部门组成 监督机构，内部审计部门 编制、采购活动执 行、采购活动监督等采购需 确各岗位职内部审批，招标 责权限 设置会计、出纳、稽 编制和审定，政府 求制定与岗位，明 文 件准备与复核，合 同签订与验收，验 收与保管，付款审 批与付款执行，采 购执行与监督检 查等 货币资金支付的 资产业务 货币资金： 指定的归口管理部门或财 会部门（一般应为财会部 门） 核等资金管理岗位， 明确票据和印章管 理责任人，其中，出支账目 任稽核、会算；货币资金的 入、管和盘点清查；货支出 资金的会计记 债务账目的登记工 作，出纳岗位不得由 临时人员担任。 设置资产预算编制、 审批与执行；货币 资金的保管和收 的会计核纳不得兼 保计档案保管和收 、费用、债权、币 录和审计监督 实物资产： 产权登记、资产记 WORD格式可以编辑 WORD格式可以编辑 专业资料整理 专业资料整理 WORD格式可以编辑 WORD格式可以编辑 专业资料整理 专业资料整理 WORD格式可以编辑 WORD格式可以编辑 PAGE # PAGE