康得新财务舞弊案例分析.docVIP

PAGE PAGE II 目 录 TOC \o 1-2 \h \z \t 标题 3,3,标题 4,4 24827 一 绪论 1 30914 （一）选题背景 1 23973 （二）选题意义 1 9346 （三）国内外研究综述 2 16588 1 国外研究综述 2 25857 2 国内文献综述 2 27162 二 相关理论概述 4 11989 （一）财务舞弊概念及特征 4 10497 （二）上市公司财务舞弊的动机 4 21524 （三）上市公司财务舞弊的手段 4 28160 三 康得新财务舞弊案例基本情况介绍 5 22273 （一）康得新简介 5 7972 （二）康得新财务舞弊事件回顾 5 1784 （三）康得新财务舞弊的后果 6 29111 1 康得新受到证监会处罚 6 25078 2 股价大幅下跌 6 31285 四 康得新财务舞弊案例分析 8 18228 （一）康得新财务舞弊动因分析 8 27893 1 控股股东谋求个人利益 8 11172 2 内部治理结构不完善 8 7478 3 外部监管体系不健全 9 18260 （二）康得新财务舞弊手段分析 9 30057 1 存贷双高 9 11021 2 虚增公司资产 10 15085 3虚增公司利润 15 26521 五 上市公司财务造假治理的对策与建议 17 16542 （一）健全公司内部控制制度 17 31902 1 完善公司法人治理结构 17 1765 2 完善管理层薪酬制度 17 13039 3 提高独立董事的职业道德 18 32035 4 完善公司内部监督机制 18 26303 （二）加强外部审计师独立性 19 30646 （三）加强市场监管力度 19 10271 结 论 21 18153 参考文献 22 3241 附录 23 摘 要 新时代新发展，中国资本市场要保持长久稳健的发展趋势，必然要拥有更加完善的资本市场管理机制。近年来我国上市公司财务舞弊的发生频率较之前有明显攀升，且其中不乏性质严重的恶劣案件，如家喻户晓的“万福生科”、“康美药业”等。上市公司的财务舞弊行为严重阻碍了我国证券市场的健康发展，已超出了经济领域，逐步演变成社会各界均予以关注的问题。本文在综述相关理论及研究文献基础上，以康得新上市公司为例，采用案例研究方法，在概述案例公司的基本情况和描述案例公司财务舞弊手段的基础上，研究了我国上市公司财务舞弊的成因，提出了完善股权治理结构及管理层薪酬制度、增强法律处罚力度等遏制财务舞弊的建议。 关键词：上市公司，康得新，财务舞弊 ABSTRACT In the new era and new development, to maintain a long-term and steady development trend of Chinas capital market, it is necessary to have a more perfect capital market management mechanism. In recent years, the frequency of accounting fraud cases of listed companies in China has increased significantly, and there are some serious cases, such as wanfu shengke, kangmei pharmaceutical and so on. The accounting fraud behavior of listed companies has seriously hindered the healthy development of Chinas securities market, which has gone beyond the economic field and gradually become a concern of all sectors of society. Were reviewed in this paper on the basis of relevant theories and research literature, with the new listed company as an example, using the method of case study, in an overview of the case company and describe the basic situat