审计基础与实务-期末复习.docxVIP

精品文档 精品文档 PAGE PAGE #欢迎。下载 一、选择及判断 审计产生的直接原因？西方审计产生发展经历的了几个阶段？最后一个阶 段是什么？审计的职能？本质特征？审计的分类？ （1） 直接原因——受托责任关系 , 财产所有权与经营权分离，产生受托经济责任 （2） 第一个阶段：详细审计阶段（英国式）第二个阶段：资产负债表审计阶段（美国式） 第三个阶段：会计报表审计阶段 第四个阶段：现代审计阶段 （3） 职能： 经济监督 经济评价 经济鉴证 （4）本质特征 ; 独立性 客观性 权威性 风险性和责任性 （5） 分类：按审计内容和目的分类：财务报表审计 经营审计 合规性审计 按审计主体分类：政府审计 内部审计 社会审计 按审计主体与被审计单位的关系分类： 内部审计外部审计 按审计方法基础分类：账项基础审计 制度基础审计 风险导向审计 注册会计师审计遵循的准则？执行时间？审计提供的是绝对保证吗？ （1）一般原则与责任 （8个） 风险评估以及风险的应对（ 5个） 审计证据（ 12 个） 利用其他主体的工作（ 3 个） 审计结论与报告（ 4 个） 特殊领域（ 9 个） （2）执行时间：自 2007 年 1 月 1 日起在所有会计师事务所施行 （3）相对保证 审计方法分类？各自特点及优缺点？ （1）审查书面资料的方法 按审查书面资料的顺序分类，可分为 顺查法：系统全面、无重点、工作量大 逆查法：突出重点、省时省力、易遗漏 按审查书面资料的数量分类，可分为 详查法 抽查法 按审查书面资料的技术内容分类，可以分为 审阅法：最广泛，凭证、账簿、报表 核对法：证证、账证、账账、帐表、表表相符 比较法：绝对数、相对数；与计划、上期、同行业 分析法：比较、比率、账户、账龄、因素等 查询法：面询、函询 （2）证实客观事物的方法 盘点法 : 直接盘点、抽点、监盘 调节法：未达账项调整、实物盘点表 结存日数量 =盘点日数量 +期间发出 - 期间收入 观察法：环境证据 鉴定法：可利用专家 4 . 会计师事务所承接业务应考虑？业务范围包括？注册会计师职业道德？ （1） 独立性 专业胜任能力 （2） 审计业务 会计咨询、会计服务业务 其他法定审计业务 （3）A. 独立、客观、公正原则 B 专业胜任能力 C技术准则：执业准则、会计准则、其他法律法规 D对客户的责任a.按时按质完成委托任务。 b.保密的责任。 c. 不能按服务成果的大小决定收费标准的高低。 E 对同行的责任 F 业务承接中的职业道德：统一、自愿、不广告、不收回扣、不降收费 5. 审计工作分为几个阶段，各阶段主要工作？审计业务约定书的内容？ 计划阶段：明确审计目标 实施阶段：获取审计证据 完成阶段：形成审计意见（1） 计划阶段：明确审计目标 实施阶段：获取审计证据 完成阶段：形成审计意见 计划审计工作 整理审计工作底稿 运用审计方法 出具审计报告 2）内容 : 审计的目标 ; 审计范围 ; 会计责任、审计责任 双方义务 : 事务所：按时、保密 被审计单位：提供资料、条件及合作、付费 审计收费 ; 违约责任、解决方出具报告时间要求 ; 审计的局限性、使用责任、报告格式 法; 其他事项 审计收费 ; 违约责任、解决方 6审计工作底稿的归档期及保管期？底稿的分类及内容？ （1） 归档期 : 审计报告日后的 60 天内归档。 保管期 :永久性档案 : 长期保存 事务所终止后续审计服务，则保管年限与最近 1 年当期 档案的保管年限相同 当期档案 : 至少 10 年 事务所应当自审计报告日起，对底稿保管至少 10 年，终止后续 审计服务，也不得缩减保管年限 （2） 分类及内容 : 综合类 : 约定书、总体审计策略、具体审计计划、审计总结、问题备忘 录、重大事项概要、管理建议书、分析表、错报汇总、调整汇总、核对表、报告草稿等 业务类 : 实施阶段取得包括风险评估应对、控制测试、实质性测试。包括内控、报表 项目、重要事项。 备查类 : 法律文件、营业执照、章程、会议纪要、合同协议等副本或复印件 7. 审计工作底稿的三级复核及内容？ 项目经理（项目负责人） ：详细复核 部门经理：一般复核 主任会计师（合伙人） ：重点复核 8、内部控制制度包括？作用？不相容职务分离包括？ （1） 合规、合法性控制 ; 授权控制 ; 职务分离控制 ; 业务程序标准化控制 复查核对控制 ; 人员素质控制 （2） 授权 —— 执行 执行 —— 审核 执行 —— 记录 保管——记录 保管——清查 总账 ——明细账 9、审计证据的类别及证明力强弱关系？审计取证方法有哪些？审计证据的性质？ （1） 实物证据 书面证据 口头证据 环境证据 外部证据 ＞内部证据；书面证据 ＞口头证据；自行获得 ＞被审计单位提供； 内控好的内部证据 ＞内