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内部控制审计实施细则 (doc 8) 第一章 总则 第一条 为规范集团内部操纵审计，提升审计工作效率，保证审计工 作质量，按照《中华人民共和国审计法》 、《内部审计准则》和 **** 股份有 限公司《审计制度》，结合集团内部操纵审计工作的具体情形， 制定本细则。 第二条 内部操纵是集团为了爱护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、打算、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设置的治理操纵程序。 第三条 内部操纵审计是内部审计人员对所属单位内部操纵制度的健全性、科学合理性，内部操纵过程的符合有效性所进行的测试与评判。 第四条 内部操纵审计既能够作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部操纵，也能够作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依靠程度和进行内部审计的范畴、重点及方法，有效提升审计工作效率和质量。 第二章 内部操纵审查的范畴 第五条 内部操纵包括操纵环境、操纵活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部操纵审计审查的范畴。 1、操纵环境审查的内容 所属单位治理哲学和经营风格； 所属单位的诚信原则和道德价值观； 所属单位组织结构、职责划分的合理性以及治理权限的集中程度、治理行为守则的健全性和有效性以及治理层对逾越既定操纵程序的态度 等； 所属单位职员能力、