出纳实务第二篇 .pptxVIP

“我爱会计”实务速成系列出纳实务ATEP项目组 著第二篇 现金业务业务要点与重点难点业务5 取现业务现金支票是专门制作的用于支取现金的一种票据。现金支票有正反两面，正面又分为左右两部分，左部分为存根联，右部分为正联（也称支票联）；背面也有两栏，左栏是附加信息，右栏是收款人签章。业务5 取现业务一、现金支票的填写（一）正联填写规范1.出票日期的填写 正联上所填日期，必须按大写日期书写规范填写。2.收款人的填写 正联收款人必须为全称，否则银行不予办理。3.金额的填写 正联要写开票金额的大写金额和小写金额，大、小写金额必须严格按照金额书写规范进行填写，且字迹要清晰，金额要一致（阿拉伯数字前面还要加上羊角“￥”符号）。4.用途栏的填写 用途栏一般填写备用金、差旅费、劳务费、工资等。5.背面日期的填写 背面可按小写日期格式填写取现当天的日期。（二）存根联填写规范 存根联作为内部做账依据，因此其填写要求没有像正联那么严格，但填写的信息必须与正联一致。业务5 取现业务二、取现的流程业务5 取现业务（一）查询银行存款余额 出纳发现库存现金余额不足或其他原因需要提取现金时，应先查询企业基本账户银行存款余额（可以致电开户行或登录企业网上银行进行查询），确定银行存款余额大于要取现的金额。防止开具空头支票，给公司造成不必要的损失。 （二）提出申请并填写现金支票使用登记簿 业务5 取现业务（三）填写支票 现金支票的填写要求非常严格，要注意日期、金额的书写规范，以及大小写金额的一致性，用途要写清楚，并且字迹要清楚。（四）审批盖章 现金支票填好后，必须在支票上（正反两面）盖上企业在银行的预留印鉴。业务5 取现业务（五）生成密码并填入 银行在受理现金支票取现业务时，是根据银行预留印鉴及支付密码来判断是否将款项交由持票人。因此，出纳在办理取现业务时，最好将生成的支付密码记录在其他地方，等到了银行柜台再填入，这样就可以防止不必要的损失。（六）银行取现并清点现金 前五步操作完成后，出纳应将存根联撕下留在企业，作为后期会计做账的依据，只需将正联带到银行即可。到达银行后，应将支付密码填入现金支票密码栏，再进行取现。 业务5 取现业务三、常见实务问题及处理1.现金支票是否可以开给个人，如何办理？2.个人收到现金支票后应如何取现？3.现金支票填错后该如何处理？4.现金支票的付款期限是多久？5.现金支票的起付金额有何限制？6.某人拿着现金支票去银行取现，却被告知已超过当日取现金额，无法办理，这是为什么？实训二：请同学们自己制作现金支票：1.2015年3月18日，北京出与纳股份有限公司提取备用金25000元，已经登记完现金支票使用登记簿，请填写现金支票。2.2015年8月21日，北京出与纳股份有限公司提取40000元用于支付工资，已经登记完现金支票登记簿，请填写现金支票。业务6 现金收款业务一、现金收款业务的流程（一）确认收款依据 出纳办理现金收款业务时，必须先核实该业务的真实合法性，根据发票、协议等收款依据确认应收取的金额，如有错误则要求其改正或重办。（二）收取款项 点钞验钞时，要注意识别假币，如果收到残损币，应根据残损的情况做出准确处理。点验无误后应唱收——“收您xx元”。 业务6 现金收款业务（三）开具证明 开具收款收据在出纳现金收款业务中经常发生，因此准确开具收据也是出纳必备的技能之一。业务6 现金收款业务二、现金收款的特殊处理 实务中，收到款项一般都需要开具收款收据，但是有些业务可以不需要开，如：收取零售款，营业员交来的销售日报表可以直接交给会计做账，不需要开具收据。收款业务练习【业务资料1】 2014年6月12日,北京出与纳股份有限公司员工刘俊清交无故矿工罚款100元,出纳员收讫现金。【业务办理】 员工刘俊清交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。收款业务练习【业务资料2】 2015年3月5日,北京出与纳股份有限公司销售员李明明交来今天的零售现金货款3455元,出纳员收讫现金。【业务办理】 销售员李明明交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。收款业务练习【业务资料3】 2015年3月8日,北京出与纳股份有限公司收到甲公司业务员苏玉明交来的押金8000元,出纳员收讫现金。【业务办理】 业务员苏玉明交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。业务7 存现业务一、存现的原因 商场、酒店等现金流动较大的企业的出纳，每天都应将当天的现金收入及时存入开户银行。工业企业的转账业务相对较多，现金收入较少，所以可向银行说明情况，根据日常现金收入的情况由银行确定收款时间。一般的工业企业可以申请3至5天存一次现金；或者若某天的现金收入较多，也可以在一天内分