采购业务内控与审计方法.pdf

采购业务审计检查 培训讲义 海信集团 1 一、采购业务内部 介绍 目 二、采购业务内部审计程序 录 结束语 2 －采购业务流程 3 4 －采购业务 •需求部门根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划；采购部门根据该需 需求计划和 求计划归类平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划 采购计划 •企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请 请购 选择供应 •即是确定采购 ，它是采购业务流程中非常重要的环节 商 确定采购 •以最优“性价比”采购，它是采购部门的永恒主题 价格 •框架协议——企业与供应商之间为建立长期物资购销关系而作出的一种约定 •采购合同——企业根据采购需要、确定的供应商、采购方式、采购价格等情况 订立框架协议 或采购合同 与供应商签定的具有法律约束力的协议 5 －采购业务 •企业建立严格的采购合同跟踪制度，科学评价供应商的供货情况，并根据合理选 管理供应 择的运输工具和运输方式，办理运输、投保事宜，实时掌握物资供应过程的情况 过程 •企业对采购物资和劳务的检验接收，以确保其复核合同相关规定和产品质量要求 验收 •企业在对采购预算、合同、相关单据 、审批程序等内容审核无误后，按照采 付款 购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程 •采购业务会计系统 会计 • 企业应当定期对物资采购活动进行专项评估和综合 采购业务 • 将物资需求计划管理、供应商管理、储备管理等关键指标纳入业绩考核体系 的后评估 6 采购业务——1.编制需求计划和采购计划 主要风险点 •需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至 与企业生产经营计划不协调等 主要管控措施 •生产、经营、项目建设等部门，应根据实际需求准确、及时编制需求计划。 •例：军工企业的小批量、多品种、不轮番的生产模式下的需求及采购计划 •提出需求计划时， 指定或变相制定供应商。对于独家 、专有、专 利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，经专业技术部门研讨后，经 具备相应审批权限的部门或人员审批。 •在制定年度生产经营计划过程中，企业根据发展目标实际需要，结合库存 和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低； •注：采购部门与仓储部门应当相互分离 •采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令 严格执行 7 采购业务——2.请购 主要风险点 •缺乏采购申请制度，请购 适当审批或超越授权审批，可能导致采购物 资过量或短缺 主要管控措施 •建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门， 授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序； 企业可以设置专门的请购部门 •对于预算内采购项目，严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算 或预算外采购项目，先履行预算调整程序，再行办理请购手续 •审批采购申请时，重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产 经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等；对不