企业内部控制发展战略管理风险与关键发展战略.docx

企业内部控制——发展战略 发展战略管理风险与关键点控制 1 发展战略管理风险 发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。企业在制定与实施发展战略的过程中至少应当关注下列风险，具体如图2-1所示。 风险 风险1 精力集中在日常经营事务上，对企业长远发展战略缺乏统筹规划，忽视企业深层次发展问题的研究 风险2 企业虽有发展战略，但发展战略的实施不到位，可能致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力 风险3 企业所定发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主营业务，可能致企业过度扩张，甚至经营失败 风险4 企业所定发展战略因主观原因频繁变动，可能导致企业资源不断浪费，甚至危及企业的生存及持续发展 风险5 提出建议 企业虽制定了发展战略，但该战略适应外部环境变化的能力弱、保证措施不到位等原因，以便战略往往流于文字形式，实施效果不理想 图2-1 发展战略管理风险示意图 2 发展战略管理关键点控制 针对发展战略管理存在的上述风险，企业在实施发展战略内部控制的过程中，应至少加强如图2-2所示的关键点控制，以避免风险的发生或降低风险发生概率。 控制事项 控制事项 要控制的关键点 发展战略组织管理 发展战略的制定 发展战略的审议 关键点1：在董事会下设立战略委员会或类似组织负责发展战略管理工作 关键点2：应当明确战略委员会的职责和议事规则，对战略委员会会议的会议规则要作出明确地规定 关键点1：发展战略拟订后，应按规定的权限和程序对发展战略进行审议 关键点2：董事会在审议发展战略时，应着重关注发展战略的全局性、长期性和可行性 关键点3：对存在重大问题的发展战略，董事会应责任战略委员会对其作出调整 关键点1：制定战略前要充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见 关键点2：确立发展目标时，要突出主营业务，不能过于激进或保守 关键点3：要根据发展目标制定战略规划，应明确发展的阶段性和程度 发展战略的实施 关键点1：完善发展战略管理制度，确保发展战略能有效得到实施 关键点2：制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实 关键点3：选用内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况宣传、传递给企业各级管理人员及全体员工 关键点4：加强发展战略实施情况的监控，并定期收集、分析相关信息 关键点5：对内外部因素的重大变化引致需调整发展战略时，战略委员会需按权限和程序调整发展战略 图2-2 发展战略管理关键点示意图 企业发展战略制定 1 企业发展战略制定流程 部门 步骤 董事会 形成发展目标和战略规划 方案 总裁 战略委员会 结束 形成企业发展战略 对发展战略进行多方论证和审批 审议 审议 提交企业发展战略方案 听取外部专家咨询意见 发布企业发展战略方案 形成企业发展战略规划方案正式文件 开始 形成发展战略建议方案 制定企业发展目标 根据企业发展目标 制定战略规划 组织有关部门对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证 2 发展战略方案审议流程 部门 步骤 董事会 形成 发展 战略 建议 方案 总裁 战略委员会 结束 形成企业发展战略 审议发展战略建议 方案 审核 提交企业发展战略方案 发布企业发展战略方案 形成企业发展战略规划方案正式文件 开始 企业发展战略研究报告 形成发展战略建议方案 根据董事会审议意见调整完善发展战略方案 审议 审核 审议 3 战略委员会运作规范 为规范企业战略委员会的组建，对委员会成员的任职资格、选任程序，以及战略委员会会议的召开程序、表决方式、提案审议、保密要求及会议记录等事项做出明确的规定，企业应针对战略委员会的运作制定相关的规范。 下面是××企业战略委员会运作规范，供读者参考。 战略委员会运作规范 第1章 总则 第1条 为适应公司战略发展需要，增强公司核心竞争力，加强决策与战略制定的科学性，强化公司战略规划的执行力，完善公司治理结构，根据《中华人民共和国公司法》（下称《公司法》）和公司章程等有关规定，公司特设立战略委员会，并制定本工作规范。 第2条 战略委员会是董事会的专门工作机构，主要负责对公司长期发展战略进行研究并提出建议。依据对公司现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上进行，制定并实施长远发展目标和战略规划。 第3条 战略委员工作组会日常办事机构，负责日常工作联络、会议组织及战略委员会决策前的各项准备工作。 第2章 成员构成管理规范 第4条 战略委员会成员由5名董事组成，其中至少包括1名独立董事。 第5条 战略委员会委员由董事长、出任公司董事的总经理、二分之一以上独立董事或者三分之一以上董事提名，由董事会选举产生。 第6条 战略委员会设主任（召集人）1