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个人所得税练习题 1．公务员李某2008年3月份取得如下收入： (1)工资收入2900元。 (2)一次性稿费收入5000元。 (3)一次性讲学收入500元。 (4)一次性翻译资料收人3000元。 已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20％。 要求：计算李某当月应缴纳的个人所得税。 2.中国公民赵某2007年取得的各项收入如下： (1)1～5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。 (2)在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元、1500元。 (3)取得中国足球彩票收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元。 (4)取得国债利息收入3000元。 (5)取得保险赔款25000元。 (6)取得一年期定期存款利息6000元。 (7)转让居住4年的个人住房，取得收入300000元，该房屋的购入原值150000元，发生合理费用21000元。 (8)1月1日投资设立个人独资企业，当年取得收入110000元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用合计30000元。 要求：计算赵某2007年应缴纳的个人所得税。 3．我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008 年 3～12 月收入情况如下： （1）每月取得工薪收入 8 400 元。 （2）3 月转让 2006 年购买的三居室精装修房屋一套，售价 230 万元，转让过程中支付的相关税费 13.8 万元。该套房屋的购进价为 100 万元，购房过程中支付的相关税费为 3 万元。所有税费支出均取得合法凭证。 （3）6 月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金 2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 （4）9 月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值 30 000 元。将其中的 10 000 元通过市教育局用于公益性捐赠。 （5）10 月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入 60 000 元，该项收入已在境外缴纳个人所得税 7 800 元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算 3～12 月工薪收入应缴纳的个人所得税。 （2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。 （4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。 （5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。 （6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。 4．某大学教师王某，2009年5月份取得下列收入： (1)在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬1300元和900元。 (2)为某企业作专题讲座4次，每次3000元。 (3)将其拥有的两处住房中的一套已使用10年的住房出售，转让收入250000元，该房产造价110000元，另支付交易费用等相关费用5000元。 要求：计算王某应缴纳的个人所得税。 5．中国公民陈先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2013 年 5 月取得的部分实物或现金收入如下： （1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为 35 万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为 7 万元。 （2）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入 5 万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入 35 万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为 20 万元。 （3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费 3 万元。 （4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5 320.56 元。同时因持有该上市公司的股票（持股期限为6个月）取得公司分配的 2012 年度红利 2 000 元。 （5）因有一张购物发票中奖得 1 000 元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算公司为陈先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 （2）计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 （4）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 （5）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 （6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。 6．中国公民王某是国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下： (1)当月工资薪金收入8000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性奖金收入20000元。 (2)从所任职公司