管理费用、销售费用、营业外支出管理业务流程.docxVIP

制度流程 制度流程 最全文档整理 最全文档整理 3.4 管理费用、销售费用、营业外支出 管理业务流程 一、 业务目标 经营目标 费用支出合理、有效。 财务目标 费用支出核算真实、准确、完整。 合规目标 费用支出符合国家有关法律、法规和股份公司内部 规章制度。 二、 业务风险 经营风险 费用使用不当，影响正常经营活动。 控制不当导致浪费。 财务风险 费用支出未按规定核算，导致财务信息失真。 合规风险 费用支出不符合国家有关法律、法规和股份公司内 部规章制度，受到处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 分解落实费用预算指标 各级财务部门依据上级下达的年度、 月度费用预算， 经本部门负责人、本分（子）公司经理（预算委员 会）批准后，横向分解到各职能部门，纵向分解到 相关责任单位。各部门、单位负责人是费用控制的 责任人。 【ERF】分（子）公司财务部门预算数据维护员根据 批准的预算，在 ERP系统中维护基金中心承诺项目 的预算数据，按月下达。 实施费用控制 各分（子）公司建立费用管理制度，经分（子）公 司经理批准后执行。费用管理制度包括但不限于差 旅费管理、 业务招待费管理、 通讯费管理、 运输（车 辆）费管理、销售服务费管理、罚款捐赠支出管理、 驻外单位费用管理等内容。管理制度应明确各项费 用的审批权限。 费用支出实行滚动控制，确保全年费用控制在预算 范围内。 发生预算外费用或超预算费用，应