财务管理指南——培训机构薪酬绩效工作考核.docx

8.2 财务臂理规定（附申购单/付歙申请/借歎单/报销单） 1、 目的：为分清权责及明确企业财务报帐管理的核决程序。 2、 适用范围：公司内部所有职员。 3、 适用原则： 1） 职责分离：作为公司的基本原则，每一项业务，必须至少有两人以上认签，如主要负责人外出，他（她）必须指定其代理人。所有请购单后均需附至少三家以上报价。 2） 预算决算：校长需在每年年初作出年度预算，由投资人审核后生效。具体执行中对预 算内支出按以下权限核准，任何预算外支出均需投资人直接审批，（有关预算请在请购 前咨询财务部）0每月结帐后校长应就预算的执行情况向投资人汇报，由投资人监督。 4、 核决权限： 1）实物采购：存货、低值易耗品、固定资产采购前必须先行询价,按公司年度预算决定购买何 种规格型号后埴写“采购申请单PURCHASE ORDER”（见附件文件号：AC-007-R01）, “PURCHASE ORDER”的批准及签署见下表： ? 存货项目：书本、磁带及其他存货项目: 第一签字人 第二签宇人（第一核准 人） 第三签字人（第二核准 人） 每批次 经办人 校长 ? 低值易耗品：单价低于中国税法规定的固定资产标准（单价RMB2000元，使用年限生产 设备1年、一般设备2年以上）的消耗品（本公司包括单价200元以上的办公用品）。 第一签字人 第二签宇人（第一核准 人） 第三签字人（第二核准 人） RMB5000 经办人 校长 PRMB5000 经办人 校长 投资人 ? 固定资产项目：单价高于或等于税法规定的固定资产标准的资产（包括装修）。 第一签字人 第二签宇人（第一核准 人） 第三签宇人（第二核准 人） 经办人 校长 投资人 ^Purchase Order在此等同于“付款申请单 Payment Request1（见附件 AC90R01） ■ 经审批后并取得发崇后可直接向财务申请支付，凡支付前未能取得发崇的，经办人须于付款后 5日内追回发崇交财务。如实际发生颔大于“Purchase Order”申请金额的，须补埴 Purchase Order”注明原因并按以上权限批准。 零星采购：500元以下零星采购，可直接埴列“报销申请单Expense Claims”（见附件 AC-009-R01）,由校长批准报销。 2）服务类： 维护保养类：须先签定维护保养合同，经相关负责人审核无误后，经办人埴写Payment Request,服务性发崇申请付款的核决权限如下： 第一签字人 第三签字人（第一核准 人） 第四签宇人（第二核准 人） RMB5000 经办人 校长 PRMB5000 经办人 校长 投资人 ? 广吿费：特定广告项目执行前经办人埴写“Payment Request”，核决权限如下，如有超 出预算的项目，需经投资人批准，财务核清已批准的“Payment Request”及服务性发 崇后交出纳付款。 第一签字人 第二签宇人（第一核准 人） 第三签宇人（第二核准 人） RMB5000 经办人 校长 PRMB5000 经办人 校长 投资人 3）差旅及交际费用： a）差旅费：按实报销，出差前每人每次可按宾馆住宿费、餐费、车旅费埴列山借款单 IOU”（见附件AC-010-R01）借支差旅费，住宿宾馆按各人级别安排。出差前有借款的，出 差后报销手续见“5、员工借支J无论借款与否，差旅费报销均须按以下标准报批： 项目 标准 第一签字人 第二签宇人（第一 批准人） 第三签字人（第二 批准人） 校长 申请人 投资人 校长以下员工 5000次/人 申请人 校长 5000次/人 申请人 校长 投资人 ? TAXI费（含其他公交车费）：事前请示校长，完成后于每张崇据正面注明日期、地点、事 项。TAXI费校长以下人员由校长审批，校长费用均须由投资人批准。 ? 交际费用：事前按用途目的埴列“IOU”借支款项，并按以下权限标准报批，事后埴列 “Expense Claims”并附上已批准的“IOU”进行报销，报销权限参照以下标准。 呗目 标准 第一签宇人 第二签宇人 （第一批准人） 第三签宇人 （第二批准人） 餐费 50/人/次 经办人 校长 戸50/人/次 经办人 校长 投资人或政府关 系部 礼物 ＜单价200/A/次 经办人 校长 P单价200/人/ 次 经办人 校长 投资人或政府关 系部 以上餐费人次包括请客本人。 4） 公共用事业及工资福利类： 公用再业费用（租金、水电、电话等）：办公室租金及管理费、校长及外籍教师房租由经 办人按合同规定日期及金额埴列Payment Request报校长批准支付。水电及电话每 月经办人按帐单埴列“Payment Request”报校长批准后支付，财务须每月审查是否存 在异常情况，如存在，应及时查明原因并上报校长处理。 工资及福利费的支付：EF的工资