财务报表分析_5._经营活动净现金比率分析与评价_经营活动净现金比率.pptx

财政部规划教材全国财政职业教育教学指导委员会推荐教材全国高职高专院校会计专业新课标立体化教材企 业 财 务 分 析PRESENTED BY OFFICEPLUS企业偿债能力分析知识点：经营活动净现金比率分析财政部规划教材全国财政职业教育教学指导委员会推荐教材全国高职高专院校会计专业新课标立体化教材知识点内容1234一、经营活动净现金比率经营活动净现金比率（Net Cash Flow From Operating Activities to Current Liability Ratio），以本期经营活动净现金流量偿还债务能力的比率衡量企业偿还短期债务的能力衡量企业偿还全部债务的能力二、计算经营活动净现金比率经营活动净现金比率= 经营活动净现金流量÷流动负债经营活动净现金比率= 经营活动净现金流量÷负债总额经营活动净现金比率计算公式为：前者衡量短期偿债能力，后者衡量长期偿债能力前者也称现金流动负债比率，从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力三、评价经营活动净现金比率经营活动净现金比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。如果该比率过小，则表明经营活动产生的现金已经不能满足企业偿债的需要，必须通过其他方法取得现金，才能保证企业能及时清偿短期债务。在利用该指标分析企业的偿债能力时，还需要根据不同行业、具体环境，结合其他相关的指标才能做出正确的判断。案例分析 青岛海尔经营活动净现金比率计算表财务指标（单位：万元）2017-12-312016-12-31增减变动变动额百分比（%）流动负债合计7689445.05 7345285.51 344159.55 4.69 经营活动现金流量净额1608658.80 805470.46 557960.06 69.27 经营活动净现金比率0.21 0.11 0.10 90.78 2017年：经营活动净现金比率=经营活动现金流量净额÷流动负债=1,608,658.80÷7,689,445.05=0.212016年：经营活动净现金比率=经营活动现金流量净额÷流动负债=805,470.46÷7,345,285.51=0.11青岛海尔经营活动净现金比率评价2017年，青岛海尔公司经营活动产生的现金净流量变多，偿付流动负债的能力变强，其短期偿债压力变小。财政部规划教材全国财政职业教育教学指导委员会推荐教材全国高职高专院校会计专业新课标立体化教材今天的课程就到这里THANK YOU